网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=ce324962280b4e1190951cb4dd3ed89b

问题名称：

社保滞纳金

留言时间：2020-04-16

纳税人归属地：北京

问题内容：你好，我公司补缴社保，产生的滞纳金，可以在企业所得税前扣除吗？

附 件：无附件

答复机构：12366北京中心

答复时间：2020-04-17

答复内容：

12366北京中心答复：

您好，请参阅《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(二)企业所得税税款;

　　(三)税收滞纳金;

　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

　　(六)赞助支出;

　　(七)未经核定的准备金支出;

　　(八)与取得收入无关的其他支出。”

　　因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

企业缴纳的社保费滞纳金是否可以税前扣除？

发布时间：2022-12-19 16:44   来源：国家税务总局天津市税务局

答：可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。

   由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。

‍天津2021年度企业所得税汇算清缴相关问题在线访谈

|[主持人] 有网友提问，社会保险的滞纳金在汇算清缴时可以扣除吗？ [2022-04-21 15:35:44]|

|[黄橡文] 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。 [2022-04-21 15:37:19 ]|

2018年6月第2期热点问题.docx

2018-06-15 19:24

1.单位逾期缴纳社保而缴纳的滞纳金，在所得税汇算清缴时可以税前列支吗？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
　　(二)企业所得税税款;
　　(三)税收滞纳金;
　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
　　(六)赞助支出;
　　(七)未经核定的准备金支出;
　　(八)与取得收入无关的其他支出。”
　　因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

问：单位逾期缴纳社保而缴纳的滞纳金，在所得税汇算清缴时可以税前列支吗？

发布时间：2018-05-18

信息来源：纳税服务中心（税收宣传中心）

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
　　(二)企业所得税税款;
　　(三)税收滞纳金;
　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
　　(六)赞助支出;
　　(七)未经核定的准备金支出;
　　(八)与取得收入无关的其他支出。”
　　因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

主持人

网友孙铭提问：请问老师支付的社保滞纳金需要纳税调整吗？

胡越川

可以在企业所得税前扣除。

标 题：社保滞纳金在企业所得税前能扣除吗

写信人：小**

咨询时间：2022-05-13

回复时间：2022-05-19

发布时间：2022-05-19

留言内容：

社保滞纳金在企业所得税前能扣除吗

回复部门：纳税服务中心

回复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议第64号）第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。”
因此，社保滞纳金不属于上述不得扣除情形，符合规定可以在企业所得税税前扣除。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。

网址：http://fujian.chinatax.gov.cn/xt/article/1715?eqid=bf27a507000b3f9600000004643f87fb&eqid=ab86308a0007408600000006646ebb25

五、 A105000《纳税调整项目明细表》

（五）将逾期缴纳社保费发生社保滞纳金填入第20行“（八）税收滞纳金、加收利息”。不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。社保滞纳金不属于税收滞纳金，不需要填报纳税调整表。

4.单位逾期缴纳社保而缴纳的滞纳金，在所得税汇算清缴时可以税前列支吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。”

因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=fef5fec36a69443fb17ffb53a8ffc435

问题名称：

社保滞纳金是否可以所得税税前扣除

留言时间：2020-04-17

纳税人归属地：山东

问题内容：社保滞纳金是否可以所得税税前扣除

附 件：无附件

答复机构：山东省税务局

答复时间：2020-04-20

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(二)企业所得税税款;

　　(三)税收滞纳金;

　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

　　(六)赞助支出;

　　(七)未经核定的准备金支出;

　　(八)与取得收入无关的其他支出。”

　　因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。具体建议与主管税务机关联系咨询。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务或主管税务机关。

社保滞纳金

编号：2021122210585348253

留言情况

留言时间：2021-12-16

留言内容：

企业逾期缴纳的社保费滞纳金是否可以税前扣除？

处理状态：已处理

处理情况

答复时间：2021-12-17

答复内容：

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：
根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定，第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。……第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。
因此，根据上述文件规定，社保费逾期缴纳产生的滞纳金不属于税收滞纳金，可以在企业所得税前进行扣除。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税缴费热线或主管税务机关。

答复单位：国家税务总局河南省税务局

请问一下，社保滞纳金允许税前扣除吗？

咨询人：21局路桥

咨询时间：2022-04-07

回复单位：12366纳税服务处

回复时间：2022-04-07

答： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：...

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）文件第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
据此，企业逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。
上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。
祝您工作愉快！欢迎您再次咨询。

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=c3e0d6bdcfe9485e9db0114fb26354bb

问题名称：

逾期缴纳社保产生的滞纳金可以在企业所得税税前扣除吗？

留言时间：2022-02-28

纳税人归属地：四川

问题内容：逾期缴纳社保产生的滞纳金可以在企业所得税税前扣除吗？

附 件：无附件

答复机构：四川省税务局

答复时间：2022-02-28

答复内容：

四川12366纳税缴费服务热线：

您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(二)企业所得税税款;

　　(三)税收滞纳金;

　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

　　(六)赞助支出;

　　(七)未经核定的准备金支出;

　　(八)与取得收入无关的其他支出。”

　　因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

四川12366纳税缴费服务热线

2022年2月28日

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=fcfbb3e2cf8e4ce8ab6aa3ae532b6d87

问题名称：

社会保险滞纳金

留言时间：2019-08-22

纳税人归属地：贵州

问题内容：企业延期缴纳社会保险的滞纳金是否能税前扣除？

附 件：无附件

答复机构：税务总局贵州省税务局

答复时间：2019-08-28

答复内容：

您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“　第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(二)企业所得税税款;

　　(三)税收滞纳金;

　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

　　(六)赞助支出;

　　(七)未经核定的准备金支出;

　　(八)与取得收入无关的其他支出。

”没有文件规定社保费滞纳金在企业所得税税前可以扣除。

上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管税务机关咨询。

　　 欢迎您再次提问。

详细信息

标题： a、是不是一致的？b、支付自然人c、现在甲有一个问题

内容：

a、财会[2017]22号《收入准则》第二十八条中的“增量成本”与财法字[1995]6号关于《土地增值税细则》中的“房增开发成本”的概念是不是一致的？b、支付自然人劳务报酬，是否需要自然人去税务局代开劳务费发票？c、现在甲有一个问题：企业缴纳的社会保险滞纳金（或者逾期利息）能不能在企业所得税前扣除？为什么？

办件分类：

办件编号： NSZX20211100489

提交时间： 2021-11-19 12:47:42

处理情况

处理状态： 处理完毕

答复内容：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
问题一、“纳税咨询”栏目为税务机关涉税政策咨询解答平台，建议您留下有效的涉税问题，以便为您更好地解答，您的上述问题建议您咨询相关部门。
问题二、根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》国家税务总局公告2018年第28号：“第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”
因此，如果自然人发生业务建议根据上述规定处理，以代开发票或提供收款凭证及内部凭证后作为税前扣除凭证。
问题三、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。”
因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

答复机构： 纳税服务中心

答复时间： 2021-11-19 16:28

附 件

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=ac07c347d7104fc39e5b3c4a21e0953b

问题名称：

社保滞纳金企业所得税税前列支

留言时间：2022-03-01

纳税人归属地：厦门

问题内容：您好，请问社保滞纳金是否能够在企业所得税税前列支？既不属于行政罚款也不属于税收滞纳金吧？

附 件：无附件

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2022-03-07

答复内容：

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(二)企业所得税税款;

　　(三)税收滞纳金;

　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

　　(六)赞助支出;

　　(七)未经核定的准备金支出;

　　(八)与取得收入无关的其他支出。”

因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。