商旅平台代订客户住宿如何开票

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问题名称：

商旅平台代订客户住宿如何开票

留言时间：2020-02-27

纳税人归属地：厦门

问题内容：我公司与某商旅平台合作，委托商旅平台提供订住宿、订机票等服务，次月月初与商旅平台统一结算付钱给商旅平台，目前结算时，住宿费由商旅公司开具商旅服务代订住宿费增值税专用发票，服务费由商旅公司开具商旅服务手续费增值税专用发票。问：该业务模式我司是否可以凭商旅公司开具的增值税专用发票抵扣

附    件：无附件

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2020-02-27

答复内容：

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

    尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

    企业通过第三方平台预订住宿及机票，提供服务方及实际收款方为酒店及航空公司 。因此，应由酒店及航空公司开具相应住宿服务/运输服务的发票。若由第三方平台开具全部金额的发票，则第三方平台应属于转售服务或者是提供旅游服务，则开具住宿服务/运输服务或者是旅游服务的发票。上述住宿费由第三方平台开具代订住宿费的发票，则属于发票开具不符合规定，不得作为财务报销凭证，不得抵扣进项税额，也不得作为税前列支凭证。另，你司支付的手续费，若是取得票务代理机构依6%税率开具的增值税专用发票，是购进“现代服务-商务辅助服务”，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。