增值税留抵抵欠其城建税计税依据

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问题名称：

增值税留抵抵欠其城建税计税依据

留言时间：2020-06-29

纳税人归属地：重庆

问题内容：城建税计税依据是增值税实际缴纳数还是增值税应缴纳数？比如应缴纳10万，实际缴纳了2万，其余8万用后期增值税留抵抵缴了，其城建税计税依据是多少

附 件：无附件

答复机构：重庆市税务局

答复时间：2020-06-30

答复内容：

重庆税务12366纳税服务热线：

经批准用增值税留抵税额抵减增值税欠税的部分，应征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。但应区分2种情况：

　　一、如果欠缴的增值税没有按规定缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加，应按本期应纳增值税计算城建税、教育费附加和地方教育附加。若没有办理附加税费缓交手续，应按规定加收滞纳金。

　　二、如果欠缴的增值税按规定缴纳了城建税、教育费附加和地方教育附加，应按本期应纳增值税减去欠缴的增值税后的余额计算应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考。若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务