大连纳税咨询_企业之间无偿借款要视同销售交增值税和企业所得税吗?两个毫无关联的公司

大连纳税咨询_企业之间无偿借款要视同销售交增值税和企业所得税吗?两个毫无关联的公司

网址：http://dalian.chinatax.gov.cn/art/2025/11/28/art_3629_333.html  

咨询对象：大连市税务局  

问题内容：

企业之间无偿借款要视同销售交增值税和企业所得税吗?两个毫无关联的公司  

附件：

留言时间：2025-11-25

答复机构：大连市税务局

答复时间：2025-11-28

答复内容：

大连市税务局12366呼叫中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一规定：“第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”

同时，财税〔2016〕36号文件附件《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，借款行为属于贷款服务，属于增值税应税范围。

企业所得税：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828）规定：“二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。”

根据《中华人民共和国企业所得税法》文件规定：“第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(五)利息收入

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(八)与取得收入无关的其他支出。

第四十七条 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”

因此，请参照上述规定进行处理。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律、法规及相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系大连税务12366或主管税务机关。