广西热点问答_【12366近期热点问答】2月3日~2月10日

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广西税务123662026年2月10日 17:15广西

一、在个人所得税APP上看到的收入跟我平时拿到的工资条不一样，这是正常的吗？

答：【收入纳税明细】中显示的“收入”并非您实际到手收入，对工资薪金所得而言为没有减除“三险一金”等各项扣除和个税税款前的收入；劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，为没有扣减任何费用和个税税款前的收入。

如果有身份信息被冒用、本人没有取得该笔收入的情况，您可以进行异议申诉，点击申报记录右上角的【申诉】按钮后填写信息提交；对于某项收入确实存在，但与实际金额不符的，则请您与扣缴义务人（支付方）核实后由其据实更正申报。



二、用人单位在电子税务局社保缴费端申报社保费时发现部分职工存在医疗数据，但无养老数据，应如何处理?

答：用人单位申报社保费时如存在部分职工存在医疗数据、无养老数据，可以按以下步骤排查：（1）在电子税务局社保缴费端【查询管理】的【职工明细查询】核对该职工的参保信息是否正常并处于有效期内；（2）如不在参保有效期内，则可联系人社部门重新推送养老保险正确参保数据，再重新填报缴费工资；（3）如属于参保有效期内，则可通过【职工年度工资申报】或【职工年度工资调整】模块重新填报一次缴费工资触发生成应缴费数据，仍无法解决可联系主管税务机关反馈处理。



三、企业职工今年的基本养老保险缴费工资申报期限是什么时候？完成年度工资申报后，提交的缴费工资什么时候生效？

答：年度工资申报时间是每年1月1日至3月31日。新入职职工工资申报时间是办理参保登记后3个工作日内。年度工资在申报成功后即刻启用，工资有效期起为当年度1月1日。

需要注意的是，用人单位在规定期限内完成年度缴费工资申报后，原则上已申报的本年度缴费工资保持不变，确有申报错误、政策变化等特殊情形需要调低的，需提供佐证材料及职工签字确认、单位签章的《社会保险费缴费明细申报表（适用职工个人）》，前往办税服务厅办理。



四、一般纳税人用于简易计税、免税和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，如何计算当期不得抵扣的进项税额？

答：一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算当期不得抵扣的进项税额：

当期不得抵扣的进项税额=当期无法划分的进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+当期免征增值税项目销售额+当期不得抵扣非应税交易收入）/(当期全部销售额+当期全部非应税交易收入)

自2026年1月1日起施行。



五、一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额，应如何处理？

答：一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。自2026年1月1日起施行。



六、一般纳税人选择适用简易计税方法的还能变更为一般计税方法吗？

答：一般纳税人自选择适用简易计税方法当月起，36个月内不得变更；期限届满后，自选择适用一般计税方法当月起，36个月内不得再选择适用简易计税方法。













来源：广西壮族自治区税务局

编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心