热点问题解答（2026年3月）

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发布时间 : 2026-03-04 09:55

来源 :国家税务总局江西省税务局

1：“去年忘记交灵活就业保险了，现在可以补交吗？”

答：根据赣人社发[2021]15号文件规定，参保人员如有中断缴费的情况，不得以灵活就业人员身份跨年度补缴中断期间的养老保险费，中断缴费期间不计算缴费年限。

2：“我最近在商场买了一台电脑，想让卖家开增值税专用发票，但店家说只能开普通发票。作为消费者个人，不能要求开专票吗？”

答：商家的答复是正确的。根据政策，当购买方是消费者个人，或者销售行为本身适用免税规定时，商家是不得开具增值税专用发票的，但可以开具增值税普通发票。所以日常消费，我们拿到普票是正常的。

3：“灵活就业人员如何参加城乡居民养老保险？”

答：如果是年满16周岁（不含在校学生）、非国家机关和事业单位工作人员、不属于企业职工基本养老保险参保范围的城乡居民，也可在户籍地参加城乡居民养老保险。目前，江西省城乡居民养老保险每年缴费从300元到6000元共有14个缴费档次可供选择，并由财政配套从40元到230元有14个档次的缴费补贴，真正是“多缴多补，长缴多得”。

4：“灵活就业人员如果就业后在工作单位参保缴费，缴费年限可以累计计算吗？”

答:可以合并累计计算。因为无论是以灵活就业人员身份缴纳的养老保险还是以单位职工身份缴纳的养老保险都是同属一个险种，缴费年限是可以合并累积计算的。

5:灵活就业人员能选择弹性提前或延迟退休吗？

答：是这样的灵活就业人员是按照自愿、弹性的原则，在一定范围内选择退休时间的。比如，在满足最低缴费年限的前提下，可以申请提前退休，但最多不能超过3年，而且不能低于原来的法定退休年龄；同样，也可以选择延迟退休，最长可以延迟3年，延迟期间也可以继续缴费。

6：我销售自家种植的新鲜莲子需要交增值税吗？

答：根据政策规定农业生产者销售自产农产品是免征增值税。您的莲子新鲜采摘下来，没有进行深加工，属于初级农产品，正好在免税的范围里。

7：“我职工医保断缴了，能马上参加居民医保吗？待遇怎么算？”

答:可以的。政策规定，职工医保中断缴费5个月以内的人员，参加居民医保不受集中征缴期限制，缴费后不设待遇等待期，从参保缴费的次日起就能享受医保待遇。这对于转换期间的保障非常重要。

8:“我卖免税的饲料，应该怎么开发票呢？”

答：纳税人销售免税饲料产品，不得开具增值税专用发票；凡开具专用发票的，不得享受免征增值税政策，应照章全额缴纳增值税。

9：“我公司经营范围里，有的业务要交税有的免税，这种情况怎么处理？”

答：这种情况在税务上叫“兼营”，处理原则非常明确：必须分别核算！未分别核算销售额的，不得享受免税政策。但是要注意，纳税人销售免税饲料产品对应的进项税额不得抵扣。

10：“如果无法准确划分免税饲料对应的进项税额，该怎么办？”

答：对于这种无法准确划分的共同费用进项税，税法给出了计算分摊公式：

不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当月简易计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当月全部销售额

11：“销售免税饲料，到底在哪个环节免？”

答：政策规定，自2001年8月1日起，对符合条件的饲料产品，在“生产销售”和“批发、零售”环节都免征增值税。

12：“享受饲料增值税免税政策，还需要专门去税务局办备案吗？”

答：根据现在优化后的流程，享受这项免税政策是不需要事前备案的。单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。

13:“我们公司成立不久，刚满几个月，能申请退税吗？”

答：对于刚起步的企业，根据公告规定，经营期不满12个月但满3个月的，可以先按实际经营期的销售额来计算行业占比。不过要留意两点：一是纳税信用等级需要一定时间来评定；二是如果适用“连续6个月”条件的企业，那需要实际经营满6个月后才能申请。

14：“申请退税时，具体看哪个时间点的信用等级呢？”

答：是以您申请留抵退税当期的信用等级为准。只要申请时是A级或B级，就算后续等级下调，已经到手的退税款也不会被追回。但如果信用等级是C或D，就无法享受了。

15：“一般纳税人销售宠物饲料能免增值税吗？”

答：不能。 宠物饲料不属于政策规定的免税范围，应按照“饲料”品目，适用 9%的税率 正常缴纳增值税。请相关企业务必注意区分。