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代开发票缴纳个税

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留言时间：2026-02-04

纳税人所属地：天津

问题内容：

自然人申请代开发票时涉及劳务报酬所得如何缴纳个人所得税？

附件：无附件

答复机构：税务总局天津市税务局

答复时间：2026-02-04

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
自然人获取劳务报酬，可通过扣缴义务人代扣代缴个人所得税。
依据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定：扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。
扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报，并在支付劳务报酬所得时，按规定预扣预缴税款。扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，按次或按月预扣预缴税款。
具体来说：每次收入不超过4000的，减除费用按800元计算；每次收入4000以上的，减除费用按收入的20%计算；劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表计算应纳税额。
此外，居民个人还需在年度终了后办理综合所得汇算清缴，税款多退少补。
个人所得税由扣缴义务人预扣预缴，并在次月十五日内向税务机关办理申报。
个人在代开发票时无需缴纳个人所得税，扣缴义务人应依法代扣代缴个人所得税。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税缴费服务热线或主管税务机关。