12366网上留言_安徽_自然人非货币性资产投资问题？_自然人甲同时100%持有A、B两个公司,如果甲以A公司的股权增资B公司,是否适用非货币性资产出资特殊性税务处理：免税或延期缴纳税款？如…

自然人非货币性资产投资问题？

网址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=fe8e5a7ce3db46b7aaca809ca5db4eef

留言时间：2026-03-16

纳税人所属地：安徽

问题内容：

自然人甲同时100%持有A、B两个公司,如果甲以A公司的股权增资B公司,是否适用非货币性资产出资特殊性税务处理：免税或延期缴纳税款？如果需要缴纳，缴纳哪些税款？

附件：无附件

答复机构：安徽省税务局

答复时间：2026-03-20

答复内容：

国家税务总局安徽省税务局12366纳税缴费服务中心答复：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
1.增值税
按照我国现行增值税税制安排，股权转让不属于增值税征收范围，股票在内的金融商品转让属于增值税的征税范围。
2.个人所得税
根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定：“一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
……
三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
……
五、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。
　　本通知所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。”
3.印花税
《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》明确，产权转移书据，包括股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），纳税人应按规定缴纳印花税。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系安徽税务12366或主管税务机关。