12366网上留言_浙江_第二年做汇算清缴的时候还要调减去年调增的那部分吗_老师，问下去年的计提工资汇算清缴调增了，第二年冲减了费用，没有发放，第二年做汇算清缴的时候还要调减去年调增的那部分吗

第二年做汇算清缴的时候还要调减去年调增的那部分吗

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留言时间：2026-03-27

纳税人所属地：浙江

问题内容：

老师，问下去年的计提工资汇算清缴调增了，第二年冲减了费用，没有发放，第二年做汇算清缴的时候还要调减去年调增的那部分吗

附件：无附件

答复机构：浙江省

答复时间：2026-03-31

答复内容：

浙江12366中心答复：
您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：
第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
第三十条 企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
　　前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

涉及具体业务，可携带资料联系主管税务机关核实。
上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。