深圳留言回复_一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的税款应如何在增值税申报表中体现？

深圳留言回复_一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的税款应如何在增值税申报表中体现？

网址：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/lyhf/202511/29afa0451b8c4f62b1fa953ceb30c73f.shtml

发布时间：2025-11-10 17:13:21

来源：国家税务总局深圳市税务局

类别：纳税咨询

标题：一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的税款应如何在增值税申报表中体现？

提交时间：2025-11-06

回复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的增值税税款填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）中的第3行“建筑服务预征缴纳税款”。该行第2列“本期发生额”填写本期已预缴的增值税税款，第4列“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额，未抵减完的税额会形成第5列“期末余额”。同时，主表第28栏“①分次预缴税额”按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。 

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

回复单位：国家税务总局深圳市税务局

回复时间：2025-11-07