增值税期末留抵退税是否需缴纳企业所得税

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问题名称：

增值税期末留抵退税是否需缴纳企业所得税

留言时间：2020-11-10

纳税人归属地：上海

问题内容：根据“国家税务总局公告2019年第20号”，企业办理增值税期末留抵退税，所退的税是否要交企业所得税？有无相关法规规定？

附 件：无附件

答复机构：上海市税务局

答复时间：2020-11-11

答复内容：

您好：

您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

留抵退税的业务实质是将企业实际已承担的用于未来抵扣的增值税进项税额先予以退还，因此，不属于企业所得税的收入范围。

以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。

感谢您的咨询！若您对此仍有疑问，请联系上海税务12366或主管税务机关。