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税率栏

2025-12-31

来源：

税率栏显示	情形	官方解答
适用的征收率	小规模纳税人自行开具或向税务机关申请代开的增值税专用发票，税率栏次显示为适用的征收率。	总局政策问答_小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税专用发票，税率如何显示？
“0”、“免税”、适用税率	出口行为零税率，开具出口发票时应选择“0”税率；出口行为只免税，开具出口发票时税率栏应选择“免税”；出口行为征税，开具出口发票时税率栏应选择适用税率。	电子税务局税费知识库_开具出口发票的要求有哪些？（深圳）
“免税”	第一，根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第4号）文件第一条规定，单位和个体工商户(以下统称纳税人)适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。第三条规定，除另有规定外，纳税人不再符合增值税优惠条件的，应当自不符合增值税优惠条件的当月起，停止享受增值税优惠。本公告自2021年4月1日起施行。第二，根据《国家税务总局办公厅关于〈国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告〉的解读》（2021年03月31日来源：国家税务总局办公厅）文件第二条规定，单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，是否需要办理备案手续？不需要办理备案。按照“放管服”改革的要求，我局进行了税收管理方式的优化，推行“备案逐步向留存备查转变”。本公告第一条明确，单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。第三，享受特定销售行为免税政策的，开票时，税率选择“免税”。	湖北留言平台_【每日一问】统借统还业务要做免税备案吗？如何开票？集团开展统借统还业务，我公司作为集团内核心企业，向资金使用方收取利息收入享受免征增值税优惠，需要先向主管税务机关申请备案吗，具体程
	根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定：“国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下：一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。” 享受特定销售行为免税政策的，开票时，税率选择“免税”。	12366网上留言_冷冻肉的开票税率问题
	免税产品是可以正常开具发票的，开具时在税率栏次选择“免税”，而不是“0”。但是要记得免税产品只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。	天津热点问答_纳税人销售免税产品可以开具发票吗？如何开具？
	《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。　　小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有“机动车”字样的税率栏为“免税”的增值税专用发票。	上海热点问答_支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策相关热点问答
“免税”、“***”	增值税按次纳税的，每次销售额500元以内免税。若您的开票金额未大于500元，未达起征点，则代开的数电发票票面税率显示为“免税”；若代开的是税控发票，未达起征点的，票面税率显示的是“***”	电子税务局税费知识库_自然人提供劳务代开数电发票，征收率选择1％，金额填写300，开出来的票面税率显示免税，是否票面显示有误？（厦门）
“***”	月销售额未超过10万元（按季30万元）的小规模纳税人向税务机关申请代开增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示“***”	电子税务局税费知识库_在大厅代开的普票税率为星号是否能使用？（海南）
“***”	免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的，税率栏自动打印***	为什么收到的发票票面税率栏是星号？
“*”	由于在预存话费时，服务类型可能涉及增值电信业务或基础电信业务，开发票时税率栏可能会显示为“*”，表示税额不确定，具体税率需要根据实际使用的服务类型来确定。	电子税务局税费知识库_我公司接受到电信公司和移动公司俩张发票都是零税率的这个发票合法吗
“不征税”	纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形下开具“不征税发票”，商品和服务税收分类与编码增加6“未发生销售行为的不征税项目”，下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。若需开具不征税项目可通过项目信息维护添加不征税项目编码。	电子税务局税费知识库_在什么情况下开具“不征税发票”？
	水资源费改税前，部分试点省份直接对城镇公共供水的用水户征收水资源费。在城镇公共供水企业销售自来水而向用水户收取的水费中，基本水价部分向用水户开具增值税发票，计征增值税；水资源费部分向用水户开具财政专用收费票据，不计征增值税。此次全面实施水资源费改税，明确城镇公共供水企业缴纳的水资源税在终端水价中单列的部分，可在增值税计税依据中扣除，按照“不征增值税自来水”项目开具普通发票，在税率栏选择“不征税”，税额栏显示为“***”。	电子税务局税费知识库_改革后城镇公共供水企业如何开具发票？

2025年12月31日整理

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