销售使用过的固定资产

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留言时间：2025-09-28

纳税人归属地：天津

问题内容：

一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用简易计税方法，如何填写增值税申报表？

附 件：无附件

答复机构：税务总局天津市税务局

答复时间：2025-09-29

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合相关规定的，可以选择适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税优惠政策，填表方法如下：
1.将价款按3%征收率换算为不含税销售额，销售额=含税销售额÷（1+3%），销项税额=销售额×3%。将销售额、销项税额填写至《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11栏对应的列次。
2.《增值税减免税申报明细表》的减税项目中“减税性质代码及名称”选择“0001129924”，对应减征的增值税应纳税额按销售额的1%计算填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
3.《增值税及附加税费申报表》主表第5栏填写“按简易办法计税销售额”，第21栏填写“简易计税办法计算的应纳税额”，第23栏填写“应纳税额减征额”，第24栏填写“应纳税额合计”。填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》、《增值税减免税申报明细表》后，系统会自动生成《增值税及附加税费申报表》主表的数据。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税缴费服务热线或主管税务机关。