新的企业所得税报表投资亏损税前列支问题

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=ebb1f3104e4d457cab2d223bddc71c22

留言时间：2025-10-11

纳税人归属地：福建

问题内容：

我司在新的企业所得税报表上填写了公司投资亏损，这部分投资亏损应该不能税前列支的，但是在所得税申报表利润总额部分自动计算的时候将这部分投资亏损自动税前列支了，等于当月所得税交少了，这样是没问题的吗？以后是否会产生滞纳金？

附 件：投资亏损税前列支.png

答复机构：福建省税务局

答复时间：2025-10-15

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件1《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）.doc》第四条规定：“预缴税款计算
第1-18行按照国家统一会计制度规定计算填报。执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度等的纳税人，其申报数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；执行政府会计准则制度的纳税人，其申报数据取自《收入支出表》；执行民间非营利组织会计制度的纳税人，其申报数据取自《业务活动表》；执行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
预缴方式为‘按照实际利润额预缴’的纳税人，填报第1行至第32行，预缴方式为‘按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴’的纳税人填报第25行至第30行、第32行，预缴方式为‘按照税务机关确定的其他方法预缴’的纳税人填报第32行。
……
12.第9行‘投资收益’：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失。根据‘投资收益’科目的发生额计算填报，损失以‘－’号填列。根据《企业所得税申报事项目录》，在第9.1行、第9.2行……填报投资收益的具体名称和累计金额。
……
21.第18行‘利润总额’：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。根据上述项目计算填报。
……”
二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
因此，贵公司按规定如实填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》即可。若未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
感谢您的咨询，回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。