征地补偿是否缴纳土地增值税

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留言时间：2025-10-16

纳税人归属地：湖北

问题内容：

我公司为国有企业，现在建设公共基础设施项目，需要征用子公司土地及建筑物拆除，子公司土地以政府划拨方式取得，我公司给子公司补偿款时，子公司是否需要缴纳土地增值税？

附 件：无附件

答复机构：武汉市税务局

答复时间：2025-10-27

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定：“第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。（根据《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（中华人民共和国国务院令第588号）规定，自2011年01月08日起将《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条中的“征用”修改为“征收”）。”根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)文件规定：“第十一条
条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。”
上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务纳税缴费服务热线027-12366或主管税务机关，登录国家税务总局湖北省税务局官网（https://hubei.chinatax.gov.cn）——首页——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。
感谢您的咨询，祝您工作愉快，欢迎再次咨询。