小规模公司2季度销售货物开具普通发票40万合计收入40万，3季度开具普通发票50万和红冲2季度发票-

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留言时间：2025-10-20

纳税人归属地：深圳

问题内容：

小规模公司2季度销售货物开具普通发票40万合计收入40万，3季度开具普通发票50万和红冲2季度发票-30万退货，请问是否可以申请退红冲部分30万对应的税费？以及3季度是否可以享受30万收入以下小规模免增值税？

附 件：无附件

答复机构：国家税务总局深圳市税务局

答复时间：2025-10-23

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十一条 小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。及《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十六条 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。