请问公交车乘车开具的电子普通发票，开具税率9%是否准确，以及在没有明确乘客信息的情况下可以抵扣

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留言时间：2025-10-31

纳税人归属地：安徽

问题内容：

请问公交车乘车开具的电子普通发票，开具税率9%是否准确，以及在没有明确乘客信息的情况下是否可以按照客运服务进行税额抵扣

附 件：微信图片_20251031155651_1230_21.png

答复机构：安徽省税务局

答复时间：2025-11-06

答复内容：

国家税务总局安徽省税务局12366纳税缴费服务中心答复：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：“六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
　　（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
……”
二、根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：“一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣
　　(一)《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
　　(二)纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。
　　……”
三、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“附件1.营业税改征增值税试点实施办法
第十五条 增值税税率：
……
（二）提供交通运输、……，税率为11%（现调整为9%）。
……
附：销售服务、无形资产、不动产注释
一、销售服务
……
（一）交通运输服务。
交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
……
附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定
一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策
……
（六）计税方法。
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：
1.公共交通运输服务。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
……”
一般纳税人提供公共交通运输服务，适用税率9%，简易计税方法适用征收率3%；纳税人购进国内旅客运输服务，不符合抵扣条件的，不允许从销项税额中抵扣。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系安徽税务12366或主管税务机关。