小规模公司出口货物免税增值税开具普通出口发票收入20万如何填写增值税申报表？

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留言时间：2025-10-31

纳税人归属地：广东

问题内容：

小规模公司出口货物免税增值税开具普通出口发票收入20万如何填写增值税申报表？

附 件：无附件

答复机构：广东省税务局

答复时间：2025-11-03

答复内容：

广东省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）附件4《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料填写说明：“二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填写说明：第 13 栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
第 14 栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为，在增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票销售额。”
建议可参考上述填表说明，如是小规模纳税人出口适用免征增值税的货物，且开具了免税普票的，对于出口免税销售额，应填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第 13 栏“出口免税销售额”和第 14 栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”。
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