公司上季度企业所得税有欠税本月申报增值税之后有增值税留抵税额请问可以用增值税留抵税额抵企业所得税的

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留言时间：2025-11-01

纳税人归属地：福建

问题内容：

公司上季度企业所得税有欠税本月申报增值税之后有增值税留抵税额请问可以用增值税留抵税额抵企业所得税的欠税吗？

附 件：无附件

答复机构：福建省税务局

答复时间：2025-11-06

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七十九条规定：“当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。”
二、根据《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）第一条规定：“可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：（一）减免（包括‘先征后退’）应退税款；（二）依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；（三）误收应退税款、滞纳金、罚款及没收非法所得（简称罚没款，以下同）；（四）其他应退税款、滞纳金和罚没款；（五）误收和其他应退税款的应退息。”
因此，根据上述规定，税务机关审核通过允许退还的增值税留抵税额属于应退税款，可用以抵扣贵公司欠缴的企业所得税。抵扣后有余额的，退还贵公司。
感谢您的咨询，回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。