增值税

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留言时间：2025-11-06

纳税人归属地：深圳

问题内容：

一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的税款应如何在增值税申报表中体现？

附 件：无附件

答复机构：国家税务总局深圳市税务局

答复时间：2025-11-10

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一般纳税人提供建筑服务，已在建筑服务发生地预缴的增值税税款填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）中的第3行“建筑服务预征缴纳税款”。该行第2列“本期发生额”填写本期已预缴的增值税税款，第4列“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额，未抵减完的税额会形成第5列“期末余额”。同时，主表第28栏“①分次预缴税额”按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。