凡普金科公司的安装服务费需交的增值税是100万/1.03*0.03=2.91万，还是（100-80）

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留言时间：2025-11-06

纳税人归属地：大连

问题内容：

凡普金科公司为一般纳税人，销售电梯并提供安装服务，安装服务为简易计税，现凡普金科公司销售电梯并提供安装服务给惠然信息咨询公司，开具了100万的建筑服务-安装服务的3个点专用发票给惠然信息咨询公司，凡普金科公司将此安装服务分包给华建中兴公司，华建中兴公司开具了80万的建筑服务-安装服务的1个点的普通发票给凡普金科公司，凡普金科公司的安装服务费需交的增值税是100万/1.03*0.03=2.91万，还是（100-80）/1.03*0.03=0.58万元

附 件：无附件

答复机构：大连市税务局

答复时间：2025-11-11

答复内容：

大连市税务局12366呼叫中心答复：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定：“六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。”
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》文件规定：“一、(三)销售额试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。”
因此，请参照上述规定进行处理。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律、法规及相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系大连税务12366或主管税务机关。