这种是怎么处理的呢？

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=5b8dab8aded442f3ac731004d15a0448

留言时间：2025-11-11

纳税人归属地：大连

问题内容：

你好，请问商会非营利机构上级补助拨款用于日常经营，应填入所得税申报表中收入一栏还是其他栏呢，所得税申报表营业成本取数为业务活动表中费用合计（包括业务活动成本和管理费用），所得税申报表营业成本和管理费用分别填写之后会提示申报表与财务报表不一致，这种是怎么处理的呢？

附 件：无附件

答复机构：大连市税务局

答复时间：2025-11-17

答复内容：

大连市税务局12366呼叫中心答复：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）附件一中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填表说明：“第1-18行按照国家统一会计制度规定计算填报。执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度等的纳税人，其申报数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；执行政府会计准则制度的纳税人，其申报数据取自《收入支出表》；执行民间非营利组织会计制度的纳税人，其申报数据取自《业务活动表》；执行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的累计营业收入。
如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。
2.第1.1行“其中：自营出口收入”：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入。通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入。
3.第1.2行“委托出口收入”：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计委托出口收入。通过委托方式出口货物的，应申报其委托相关代理企业出口本企业货物对应的收入。
4.第1.3行“出口代理费收入”：填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计出口代理费收入。
5.第2行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的累计营业成本。
...
8.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的累计管理费用。
根据填表说明填写表单。如系统提示不一致，建议根据错误提示自查填写是否有误。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律、法规和相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系大连税务12366或主管税务机关。