住宿费抵扣

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留言时间：2025-11-25

纳税人归属地：天津

问题内容：

公司取得的住宿费增值税专用发票能否抵扣进项税额？

附 件：无附件

答复机构：税务总局天津市税务局

答复时间：2025-11-26

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票，能否抵扣，需分情况处理，具体如下：
（1）可抵扣情形：公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税。这是因为出差住宿属于企业生产经营相关的合理支出，符合进项税抵扣的相关规定。
（2）不可抵扣情形：按照规定，如果住宿费用于集体福利或个人消费，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。比如员工探亲住宿（属于个人消费）、公司组织员工旅游住宿（属于集体福利），这些情况下的住宿费专票均无法抵扣。
需要特别提醒的是，若属于不可抵扣情形，即使已认证抵扣，也需在后续纳税申报时做进项税额转出处理，避免税务风险。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税缴费服务热线或主管税务机关。