冲之前分录，重新入账，汇算清缴还需要调增吧？

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留言时间：2025-12-01

纳税人归属地：浙江

问题内容：

你好，我们是小规模公司，2024年6月份发生一笔办公费2万，当时没有取得发票，在2025年5月汇算清缴已经调增，到8月份又取得2万发票，冲之前分录，又重新入账，也放弃追补至该支出发生年度税前扣除，请问一下，冲之前分录，重新入账后，2026年这笔2万办公费汇算清缴还需要调增吧

附 件：无附件

答复机构：浙江省

答复时间：2025-12-05

答复内容：

浙江12366中心答复：
您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：
......
　　第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）规定：
.....
A105000《纳税调整项目明细表》填报说明
本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。
上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。