信用保险如何缴纳印花税？

更新时间：2023-10-11
适用范围：国家
基本信息
资料简码：W220914001502465
知识类别：问题解答
行业类型：保险业
场景标签：财行合并申报
纳税人类型：全部
知识形式：文本
事项标签：申报纳税->印花税申报->印花税申报
地区：全国
关键词：保险, 印花税, 信用
业务主题标签：问题解答->印花税->税目税率->合同->财产保险合同
文本
　　您好，财产保险合同，不包括再保险合同，按保险费的千分之一缴纳印花税。计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。
答复依据
中华人民共和国印花税法
查看详情
附：印花税税目税率表
财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告
查看详情
二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
地方补充
上海
您好，财产保险合同，不包括再保险合同，按保险费的千分之一缴纳印花税。计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。
您在进行印花税申报前需进行税源信息采集（如已有税源信息，可跳过此步），印花税税源信息采集可以登录新电子税局依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，按要求完成税源信息采集后，回到【财产和行为税申报】界面，可选择确认式申报或填表式申报，打开“减免税明细申报附表”，自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息。
宁波
您好，财产保险合同，不包括再保险合同，按保险费的千分之一缴纳印花税。
计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。
印花税申报前需进行税源信息采集（如已有税源信息，可跳过此步），印花税税源信息采集可以登录新电子税局依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，按要求完成税源信息采集。
申报通过【财产和行为税申报】界面，可选择确认式申报或填表式申报，打开“减免税明细申报附表”，自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息。

河南
您好，信用保险合同，不包括再保险合同，按保险费的千分之一缴纳印花税。
计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。
您在进行印花税申报前需进行税源信息采集（如已有税源信息，可跳过此步），印花税税源信息采集可以登录新电子税局依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，按要求完成税源信息采集后，回到【财产和行为税申报】界面，可选择确认式申报或填表式申报，系统自动带出本期应申报的所有税种卡片，纳税人可以自行勾选税种进行申报。

附件
印花税税目税率表.pdf

详细信息

标题： 出口信用保险合同是否缴纳印花税？

内容：

尊敬的领导： 您好。我公司有出口业务，为了降低风险，按年签订出口信用保险合同。 按〔88〕国税地字第037号三、对责任保险，保证保险和信用保险合同，暂按定额五元贴花。本篇法规被《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局第42号令）废止第三条。 请问出口信用保险合同属于财产合同吗？ 企业签订的出口信用保险合同需要缴纳印花税吗？若企业需要缴纳印花书，如何缴纳？ 谢谢。

办件分类：

办件编号： ZXZX6651599467613691

提交时间： 2020-09-07 16:36:17

处理情况

处理状态： 处理完毕

答复内容：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》规定，财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同。立合同人按保险费收入千分之一贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。因此，信用保险仍属于印花税凭据中列举的征税凭证。 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。

答复机构： 项目组

答复时间： 2020-09-09 15:42

附    件：

财产保险合同中的信用保险合同如何缴纳印花税？计税基数是否是当期取得的信用保险发票中的金额？

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=73781000000000

发文单位：辽宁省大连市地方税务局

发布日期：2014-07-29

尊敬的纳税人：

依据（88）国税地字第037号文件第三条规定，对责任保险、保证保险和信用保险合同，暂按定额五元贴花。

因此，对于信用保险合同只需按份五元贴花完税。