《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号）第三十三条：“单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位互相分离。”请问如何理解采购验收与物资保管是不相容岗位？二者合一的风险在哪里？盼复，谢谢！

留言编号:6145215-dFit
答复单位:[会计司]
回复时间:[ 2023-01-31 ]

您好！感谢您对财政工作的关注和支持。关于您所提问题，我们的答复意见如下：

不相容岗位分离是指一项经济业务不能由一个人从头到尾办理，而是将其中不相容的两个事项分开交由不同的人来办理，这是内控的重要措施。验收与保管如果由同一个人办理，容易出现物资验收后被保管（验收）人员盗窃的情况，即出现弄虚作假、监守自盗的情况，因此需要实现岗位分离。