广东在线访谈_“电池和涂料消费税税收政策”在线访谈活动

主题：“电池和涂料消费税税收政策”在线访谈活动

时间：2025-11-11 15:00 - 16:00

嘉宾：国家税务总局新丰县税务局党委书记、局长张超,国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平,国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

主持人

各位网友大家好！欢迎参加广东省税务局纳税服务和宣传中心、国家税务总局韶关市税务局共同举办的“电池和涂料消费税税收政策”在线访谈活动。今天我们很荣幸地邀请到国家税务总局新丰县税务局的三位嘉宾与大家进行线上交流，欢迎嘉宾们的到来。

2025-11-11 15:00:00

主持人

今天邀请到的第一位嘉宾是国家税务总局新丰县税务局党委书记、局长张超，欢迎！

2025-11-11 15:00:32

国家税务总局新丰县税务局党委书记、局长张超

各位网友、主持人，大家好，我是新丰县税务局的张超。

2025-11-11 15:00:42

主持人

今天邀请到的第二位嘉宾是国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平，欢迎！

2025-11-11 15:00:52

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

各位网友、主持人，大家好，我是新丰县税务局的刘远平。

2025-11-11 15:01:02

主持人

今天邀请到的第三位嘉宾是国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君，欢迎！

2025-11-11 15:01:12

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

大家好，我是新丰县税务局的李楚君。

2025-11-11 15:01:22

主持人

张局，您好。可以请您给各位网友介绍一下本次“电池和涂料消费税税收政策”在线访谈的背景吗？

2025-11-11 15:01:33

国家税务总局新丰县税务局党委书记、局长张超

好的，谢谢主持人。各位网友好！很高兴有机会和大家进行交流。 “绿水青山就是金山银山”，节约资源、保护环境是我国基本国策，这不仅关乎人民群众的生活品质，更关乎国家民族的未来。为了促进节能环保，经国务院批准，自2015年2月1日起，对电池、涂料征收消费税，旨在引导相关行业向绿色节能环保方向发展，也要求企业在享受政策时，精准把握政策适用的内容与要求。 今天我们开展这次在线访谈，是希望将国家的新政策和服务新举措传递给广大企业，护航企业健康有序发展，同时就税收有关政策问题、解读口径与各位网友进行在线交流，回答大家关心的问题。

2025-11-11 15:06:10

主持人

谢谢张局的介绍。接下来我们看看网友们提出了什么问题。

2025-11-11 15:06:21

星期天没有闹钟

电池消费税在哪些环节征收？税率是多少呢？

2025-11-11 15:06:30

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

电池消费税在生产、委托加工和进口环节征收，适用税率均为4%。

慕云春树

你好！请问电池的征收范围包括哪些？

2025-11-11 15:07:02

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

电池，是一种将化学能、光能等直接转换为电能的装置,一般由电极、电解质、容器、极端，通常还有隔离层组成的基本功能单元，以及用一个或多个基本功能单元装配成的电池组。电池的范围包括:原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。

行走三万里

所有的电池都需要缴纳消费税吗？

2025-11-11 15:09:03

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池，都是免征消费税的。大家可以对照看看，自己企业生产的电池有没有在这个免税类别里面。

温柔半两

我们是电池生产企业，按照刚刚说的情况，我们需要交电池消费税，那我们需要做消费税的税种认定吗？

2025-11-11 15:11:15

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

需要的，符合（财税〔2015〕16号）第一条规定的纳税人，生产、委托加工和进口列入消费税征收范围的电池、涂料的纳税人，应当按规定到所在地主管税务机关办理税种登记。

盐焗小星球

涂料的消费税征税范围怎么界定呢？

2025-11-11 15:13:00

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

涂料是指涂于物体表面能形成具有保护、装饰或特殊性能的固态涂膜的一类液体或固体材料之总称。涂料由主要成膜物质、次要成膜物质等构成。

勇闯天涯

涂料的消费税在哪些环节征收？税率是多少呢？

2025-11-11 15:15:03

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

涂料也是在生产、委托加工和进口环节征收，适用税率均为4%。

失眠日记

生产刷墙的乳胶漆，可以免消费税吗？

2025-11-11 15:16:50

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

关键看“施工状态下挥发性有机物（VOC）含量”，如果低于420克/升（含）的，就能免征消费税。您可以将产品送到符合条件的检测机构进行VOC含量检测，判断是否符合减免条件。

马可萝卜

请问卖铅蓄电池要交消费税吗?

2025-11-11 15:18:10

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

电池在生产、委托加工和进口环节征收消费税,适用税率为4%。对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。根据规定，2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税;自2016年1月1日起,对铅蓄电池按4%税率征收消费税。

花生了什么树

我们公司是受托加工电池，由委托方提供主要原材料，也需要缴纳消费税吗？

2025-11-11 15:21:06

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

受托加工电池、涂料，受托方为个人的由委托方收回应税消费品后缴纳消费税，除此之外由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。也就是说你们公司作为受托方，不属于个人，在向委托方交货时需要代收代缴消费税税款。

清风明月

我是做水性涂料批发的，要交消费税吗？

2025-11-11 15:23:32

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

涂料和电池只针对生产、委托加工和进口环节征收，涂料在批发零售环节是不需要缴纳消费税的。

桃溪

生产太阳能电池，免税的，现在发票开几个点?

2025-11-11 15:25:15

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

这个问题非常实用，免税指的是消费税免税，增值税发票得按规定来哈，按增值税相关规定开具适用税率或征收率的发票，关键是开票的时候要注意，按照电池类型选择对应的税收商品编码，可别开错啦。

早起锻炼身体好

老师，您好！我们公司生产的涂料是符合免税条件的，在施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升，我们享受免税政策的话，需不需要提交什么佐证材料？

2025-11-11 15:27:17

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

按照规定，纳税人生产、委托加工适用免税政策规定的电池、涂料，应当持有省级以上质量技术监督部门认定的检测机构出具的产品检测报告，检测报告留存备查。这里注意，“省级以上质量技术监督部门认定的检测机构”是指具有国家认证认可监督管理委员会或省级质量技术监督部门依法颁发、现行有效的《资质认定计量认证证书》（使用CMA徽标），且《资质认定计量认证证书》附表中具备相应电池、涂料检测项目的检测机构。

一口南瓜饼

我们公司委托另外一个公司帮我们加工涂料，当时这个公司已经代收消费税了，我们公司还要申报消费税吗？

2025-11-11 15:32:20

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

这个得分情况，如果你们公司将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税;但要注意，如果你们公司以高于受托方的计税价格出售的，就不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。税款扣除凭证为《税收缴款书(代扣/代收/专用)》，还要记得将税款扣除凭证复印件按月装订备查。

算盘女侠

我们企业生产的涂料有很多不同的型号、规格，都是符合免税条件的，每一个规格型号的产品都需要提供检测报告吗？

2025-11-11 15:37:30

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

按照规定，纳税人生产、委托加工符合规定的环保电池、涂料，可按类别提供检测报告，但在提供检测报告时应一并报送该类产品明细清单，且明细清单的货物名称、规格、型号应与会计核算、销售发票内容相一致。也就是说，按类别提供检测报告就可以了，并且提交该类产品的明细清单，清单上的名称、规格，要和会计核算、销售发票上一致。

大黄橘

如果我们卖的的涂料不是自己公司生产的，是买进来以后再分装，重新包装再卖出去的，要交消费税吗？

2025-11-11 15:41:25

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

要的，根据《国家税务总局关于明确电池 涂料消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第95号）第四条规定：“外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。”所以，分装后贴牌销售的，也需要申报缴纳消费税。

数字精灵

我们企业生产、委托加工电池、涂料申报消费税时，还有什么是应该注意的？

2025-11-11 15:45:35

国家税务总局新丰县税务局党委委员、副局长刘远平

在日常办税过程中还应注意：一是要能够分别准确核算免税产品和征税产品的销售情况，根据产品实际开具正确的税收商品编码发票并对应申报应征税销售额和免税销售额；二是是生产销售电池、涂料产品无论是否开具发票，都需要按照规定申报缴纳消费税。

小数点后三位守护者

我要申报的时候，申报表如何填写？

2025-11-11 15:48:25

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

首先我们进入到电子税务局，在税期内已认定消费税税种的企业在我的待办会有“消费税及附加税费申报”待办，点击填写申报表进入到申报界面，进入到“消费税及附加税费申报表”主表，根据我们的实际选择对应的应税消费品名称为“涂料”或者“电池”，在销售额本期数填写销售金额；

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

下一步进入本期准予扣除税额计算表，这个表由外购（含进口）或委托加工收回应税消费品用于连续生产应税消费品、委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格出售的纳税人填写，如果没有相应情况则无需填报该表。纳税人需要填报该表的，对应选择相应的电池和涂料品目，录入本期相关计算金额；进入下一个子表；

2025-11-11 15:53:35

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

有委托加工应税消费品业务的企业，填报本期委托加工收回情况报告表，本表分两个部分，一是委托加工收回应税消费品代收代缴税款情况，根据本期收回的产品受托方代收代缴的情况据实填写；二是委托加工收回应税消费品领用存情况，填写本期委托加工收回应税消费品的入库数量、直接销售数量和用于连续生产数量等；

2025-11-11 15:55:45

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

接着进入我们的本期减（免）税额明细表，选择电池或涂料品目，选择减免性质代码，享受环保涂料免征消费税政策的，减免性质代码选择“0002061004”，享受环保电池免征消费税政策的，减免性质代码选择“0002061003”，填写符合免税条件的产品销售额，填写完成后我们回到“消费税及附加税费申报表”主表，可查看本期减（免）税额栏次本期减免税额；

2025-11-11 15:57:55

国家税务总局新丰县税务局税政股股长李楚君

最后点击消费税附加税费计算表，系统会根据我们的应纳税额情况自动计算附加税费，确认无误后点击右下角的提交申报按钮，即可完成消费税及附加税费的申报。

2025-11-11 15:58:59

主持人

各位网友，广东省税务局纳税服务中心和宣传中心将一如既往地贯彻党中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的有关精神，持续做好各项税费优惠政策的宣传和解读，通过多种渠道收集纳税人和缴费人的问题和建议。因时间关系，今天的在线访谈到此结束。感谢各位网友的热情参与，祝大家工作顺利，家庭幸福！

2025-11-11 15:59:58