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★电子税务局税费知识库_车船税具体适用税额是如何规定的？

税费知识库

2023-11-03

来源：电子税务局

车船税具体适用税额是如何规定的？

更新时间：2023-11-03
适用范围：国家
基本信息
资料简码：W220827001716411
知识类别：问题解答
行业类型：所有行业
场景标签：车船税申报
纳税人类型：全部
知识形式：文本, 图片
事项标签：申报纳税->车船税申报->车船税申报
地区：全国
关键词：车船税, 税额标准
业务主题标签：问题解答->车船税->计税依据
文本
您好，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。
　　一、省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则：
　　（一）乘用车依排气量从小到大递增税额；
　　（二）客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额。
　　省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。
　　二、机动船舶具体适用税额为：
　　（一）净吨位不超过200吨的，每吨3元；
　　（二）净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；
　　（三）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元；
　　（四）净吨位超过10000吨的，每吨6元。
　　拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。
　　三、游艇具体适用税额为：
　　（一）艇身长度不超过10米的，每米600元；
　　（二）艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元；
　　（三）艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元；
　　（四）艇身长度超过30米的，每米2000元；
　　（五）辅助动力帆艇，每米600元。　
　　附件：《车船税税目税额表》

答复依据
中华人民共和国车船税法
查看详情
第二条　车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。
中华人民共和国车船税法实施条例
查看详情
　　第三条　省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则：　　（一）乘用车依排气量从小到大递增税额,　　（二）客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额。　　省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。　　
　　第五条　游艇具体适用税额为：　　（一）艇身长度不超过10米的，每米600元,　　（二）艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元,　　（三）艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元,　　（四）艇身长度超过30米的，每米2000元,　　（五）辅助动力帆艇，每米600元。
第四条　机动船舶具体适用税额为：　　（一）净吨位不超过200吨的，每吨3元,　　（二）净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元,　　（三）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元,　　（四）净吨位超过10000吨的，每吨6元。　　拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。
地方补充
重庆
您好，重庆市车船税税目税额表如下：

税目				计税单位	年基准税额	备注
机动车	乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档]	1.0升（含）以下的		每辆	120元	核定载客人数9人（含）以下
		1.0升以上至1.6升(含)的			300元
		1.6升以上至2.0升(含)的			360元
		2.0升以上至2.5升(含)的			660元
		2.5升以上至3.0升(含)的			1200元
		3.0升以上至4.0升(含)的			2400元
		4.0升以上的			3600元
	商用车	客车	中型	每辆	500元	核定载客人数9人以上至20人以下
			大型		600元	核定载客人数20人（含）以上
		货车		整备质量每吨	60元	包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等
	其他车辆	专用作业车、轮式专用机械车		整备质量每吨	60元	不包括拖拉机
	挂车			整备质量每吨	30元
	摩托车			每辆	36元

内蒙古
您好，车船税的税目、税额，按照内蒙古自治区实施《中华人民共和国车船税法》办法所附《内蒙古自治区车船税税目税额表》执行。
2019年1月1日到2025年12月31日，货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车车船税适用税额暂按前款规定适用税额标准的50%征收。

青岛
您好，青岛市车船税税目税额表如下：

税目			计税单位	年税额	备注
乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]		1.0升（含）以下的	每辆	240元	核定载客人数9人（含）以下
		1.0升以上至1.6升(含)的		360元
		1.6升以上至2.0升(含)的		420元
		2.0升以上至2.5升(含)的		900元
		2.5升以上至3.0升(含)的		1800元
		3.0升以上至4.0升(含)的		3000元
		4.0升以上的		4500元
商用车		客车（核定载客人数9人以上，包括电车）	每辆	720元（大型）	大型客车[核定载客人数20人（含）以上，包括电车]
		客车（核定载客人数9人以上，包括电车）	每辆	600元（中型）	中型客车(核定载客人数9人以上，20人以下，包括电车)
		货车	整备质量每吨	36元	包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等
挂车			整备质量每吨	18元
其他车辆		专用作业车	整备质量每吨	36元	不包括拖拉机
其他车辆		轮式专用机械车	整备质量每吨	36元	不包括拖拉机
摩托车			每辆	60元
船舶	机动船舶	净吨位小于或等于200吨	净吨位每吨	3元	拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算
		净吨位201吨至2000吨	净吨位每吨	4元
		净吨位2001吨至10000吨	净吨位每吨	5元
		净吨位10001吨及其以上	净吨位每吨	6元
	游艇	艇身长度不超过10米	艇身长度每米	600元
		艇身长度超过10米但不超过18米	艇身长度每米	900元
		艇身长度超过18米但不超过30米	艇身长度每米	1300元
		艇身长度超过30米	艇身长度每米	2000元
		辅助动力帆艇	艇身长度每米	600元

江苏
您好，车船的具体适用税额，按照《省政府关于印发江苏省实施中华人民共和国车船税法办法的通知》中所附的《江苏省车船税税目税额表》执行。
省财政部门会同省地方税务机关可以根据实际情况，在车船税法和车船税法实施条例规定的税目范围、税额幅度内调整本省车辆的具体税额，报省人民政府批准后执行。
江苏省车船税税目税额表

税　　目				计税单位	年税额标准	备　注
乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕		1.0升（含）以下的		每辆	120元	核定载客人数9人（含）以下
		1.0升以上至1.6升（含）的			300元
		1.6升以上至2.0升（含）的			360元
		2.0升以上至2.5升（含）的			660元
		2.5升以上至3.0升（含）的			1200元
		3.0升以上至4.0升（含）的			2400元
		4.0升以上的			3600元
商用车		客车	中型		480元	核定载客人数9人至20人，包括电车
			大型		540元	核定载客人数20人以上，包括电车
		货车		整备质量每吨	60元	包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等
挂车					30元
其他车辆		专用作业车			60元	不包括拖拉机、拖拉机运输机组
		轮式专用机械车			60元
摩托车				每辆	60元
船舶	机动船舶	净吨位不超过200吨的		每吨	3元	拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算
		净吨位超过200吨但不超过2000吨的			4元
		净吨位超过2000吨但不超过10000吨的			5元
		净吨位超过10000吨的			6元
	游艇	艇身长度不超过10米		每米	600元
		艇身长度超过10米但不超过18米			900元
		艇身长度超过18米但不超过30米的			1300元
		艇身长度超过30米的			2000元
		辅助动力帆艇			600元

宁波
您好，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。
浙江省车辆车船税税额标准如下：

税目		计税单位	《车船税法》规定	浙江省车辆车船税税额标准(元)
税目		计税单位	年基准税额(元)	浙江省车辆车船税税额标准(元)
乘用车〔按发动机汽缸容量(排气量)分档〕注：核定载客人数9人(含)以下	1.0升(含)以下的	每辆	60元至360元	180
	1.0升以上至1.6升(含)的		300元至540元	300
	1.6升以上至2.0升(含)的		360元至660元	360
	2.0升以上至2.5升(含)的		660元至1200元	660
	2.5升以上至3.0升(含)的		1200元至2400元	1500
	3.0升以上至4.0升(含)的		2400元至3600元	3000
	4.0升以上的		3600元至5400元	4500
商用车	大型客车(核定载客人数20(含)人以上)	每辆	480元至1440元	540
	中型客车(核定载客人数大于9人且小于20人	每辆	480元至1440元	480
	货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)	整备质量每吨	16元至120元	16
挂车		整备质量每吨	按照货车税额的50%计算	8
其他车辆	专用作业车	整备质量每吨	16元至120元	16
其他车辆	轮式专用机械车	整备质量每吨	16元至120元	16
摩托车		每辆	36元至180元	60

河南
您好，河南省车船税的税目、税额按照《河南省车船税实施办法》中《河南省车船税目税率表》执行。
河南省车辆车船税税额标准如下：

税目			计税单位	年税额	备注
乘用车 [按发动机气缸容量 (排气量）分档]	1﹒0升（含）以下的		每辆	180元	核定载客人数9人 (含）以下
	1﹒0升以上至1.6升（含）的			300元
	1﹒6升以上至2.0升（含）的			420元
	2﹒0升以上至2.5升（含）的			720元
	2﹒5升以上至3.0升（含）的			1500元
	3﹒0升以上至4.0升（含）的			3000元
	4﹒0升以上的			4500元
商用车	客车	中型	每辆	480元	核定载客人数9人以上20人以下，包括电车
		大型		600元	核定载客人数20人(含）以上，包括电车
	货车		整备质量每吨	84元	包括半挂牵引车
	三轮汽车		整备质量每吨	60元
	低速载货汽车		整备质量每吨	60元
挂车			整备质量每吨	42元
其他车辆	专用作业车		整备质量每吨	84元	不包括拖拉机
	轮式专用机械车		整备质量每吨	84元
摩托车			每辆	40元
船舶	200吨（含）以下的		净吨位每吨	3元	拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0﹒67吨计算；拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算
	200吨以上至2000吨（含）的		净吨位每吨	4元
	2000吨以上至10000吨（含）的		净吨位每吨	5元
	10000吨		净吨位每吨	6元
游艇	10米（含）以下的		艇身长度每米	600元
	10米以上至18米（含）的		艇身长度每米	900元
	18米以上至30米（含）的		艇身长度每米	1300元
	30米以上的		艇身长度每米	2000元
	辅助动力帆艇		每米	600元

江西
您好，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。
一、江西省车船税税目税额表

税目			计税单位	年基准税额	备注
乘用车[按发动机气缸容量（排气量）分档]	1.0升（含）以下的		每辆	180元	核定载客人数9人（含）以下
	1.0升以上至1.6升（含）的			300元
	1.6升以上至2.0升（含）的			360元
	2.0升以上至2.5升（含）的			660元
	2.5升以上至3.0升（含）的			1200元
	3.0升以上至4.0升（含）的			2400元
	4.0升以上的			3600元
商用车	客车	中型	每辆	480元	核定载客人数9人以上20人以下
		大型		600元	核定载客人数20人（含）以上，包括电车核定载客
	货车		整备质量每吨	80元	半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等
挂车			整备质量每吨	按照货车税额的50%计算
其他车辆	专用作业车		整备质量每吨	60元	不包括拖拉机
	轮式专用机械车		整备质量每吨	60元
摩托车			每辆	60元

二、机动船舶具体适用税额为：
（一）净吨位不超过200吨的，每吨3元；
（二）净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；
（三）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元；
（四）净吨位超过10000吨的，每吨6元。
拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。
三、游艇具体适用税额为：
（一）艇身长度不超过10米的，每米600元；
（二）艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元；
（三）艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元；
（四）艇身长度超过30米的，每米2000元；
（五）辅助动力帆艇，每米600元。
广西
您好，广西壮族自治区车船税具体适用税额按照《广西壮族自治区车船税实施办法》（广西壮族自治区人民政府令第81号）中的《广西壮族自治区车船税税目税额表》执行。
广西壮族自治区车船税税额标准如下：

税目		计税单位	年税额	备注
乘用车〔按发动机汽缸容量分档〕	1.0 升（含）以下的	每辆	60元	核定载客人数9人（含）以下
	1.0 升以上至 1.6升（含）的		360元
	1.6 升以上至 2.0升（含）的		420元
	2.0 升以上至 2.5升（含）的		720元
	2.5 升以上至 3.0升（含）的		1800元
	3.0 升以上至 4.0升（含）的		3000元
	4.0 升以上的		4500元
商用车	客车	每辆	480元	核定载客人数9人以上，包括电车
商用车	货车	整备质量每吨	16元	包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等
挂车		整备质量每吨	8元
其他车辆	专用作业车	整备质量每吨	16元	不包括拖拉机
其他车辆	轮式专用机械车	整备质量每吨	16元	不包括拖拉机
摩托车		每辆	36元
船舶	机动船舶	净吨位每吨	3元至6元	按《中华人民共和国车船税法实施条例》执行；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算
船舶	游艇	艇身长度每米	600元至 2000元	按《中华人民共和国车船税法实施条例》执行

厦门
您好，车船税具体税额标准如下（2012年1月1日起执行）：

浙江
您好，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。
　　一、省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则：
　　（一）乘用车依排气量从小到大递增税额；
　　（二）客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额。
　　省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。
　　二、机动船舶具体适用税额为：
　　（一）净吨位不超过200吨的，每吨3元；
　　（二）净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；
　　（三）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元；
　　（四）净吨位超过10000吨的，每吨6元。
　　拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。
　　三、游艇具体适用税额为：
　　（一）艇身长度不超过10米的，每米600元；
　　（二）艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元；
　　（三）艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元；
　　（四）艇身长度超过30米的，每米2000元；
　　（五）辅助动力帆艇，每米600元。　
　　附件：《车船税税目税额表》

浙江省车辆车船税税额标准如下：

青海

您好，青海省车船税税目税额表如下：

税目	发动机汽缸容量(排气量)	计税单位	年基准税额	备注
乘用车	1.0升(含)以下的	每辆	60元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车	1.0升以上至1.6升(含)的	每辆	300元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车	1.6升以上至2.0升(含)的	每辆	360元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车	2.0升以上至2.5升(含)的	每辆	660元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车	2.5升以上至3.0升(含)的	每辆	1,500元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车	3.0升以上至4.0升(含)的	每辆	2,700元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车	4.0升以上的	每辆	4,200元	核定载客人数9人(含)以下
商用车—客车	10人—19人（含）客车	每辆	540元	核定载客人数10人（含）以上，包括电车
商用车—客车	20人及以上客车	每辆	600元
商用车—货车		整备质量每吨	60元	包括：半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等
其他车辆—专用作业车		整备质量每吨	60元	不包括拖拉机
其他车辆—轮式专用机械车		整备质量每吨	60元
其他车辆—三轮车和低速载货汽车	整备质量每吨		60元
挂车		整备质量每吨	按照货车税额的50%计算
摩托车		每辆	60元	不包括拖拉机

附件
车船税税目税额表.pdf

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