营业账簿印花税如何申报？

更新时间：2025-01-10
适用范围：国家
基本信息
资料简码：W240725001484479
知识类别：问题解答
行业类型：所有行业
场景标签：财行合并申报
纳税人类型：全部
知识形式：文本
事项标签：申报纳税
地区：全国
关键词：
业务主题标签：问题解答->印花税, 问题解答->印花税->征税范围
文本
您好，印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。

答复依据
国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告
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地方补充
广西
您好，广西纳税人应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，没有税款也应进行零申报。可通过电子税务局或办税服务厅办理申报。
一、电子税务局申报操作流程如下：
（一）登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行申报。
（二）选择“印花税”，点击【税源采集】，跳转到印花税税源明细表界面。
（三）选择“新增税源”，找到“营业账簿”税目，点击【录入】。
（四）在税源信息采集界面，注意核对“税款所属期”为上年度1月1日至12月31日、“申报期限类型”为按期申报；填写打“*”号的必录信息，如“应税凭证名称”、“计税金额”、“应税凭证数量”。在税源信息采集界面，录入相应信息后，点击【保存】。
（五）系统自动返回到“印花税税源明细表”页面，核对无误后，点击【提交】。
（六）在申报界面勾选印花税，系统会自动判断识别，符合“六税两费”减免优惠条件的，会自动勾选“普惠减免”，系统显示减半后的应补(退)税额，点击【提交申报】。查看明细核对无误后，点击【立即缴款】，自动跳转至税款缴纳界面。选择需要的缴款方式，完成缴税。
温馨提醒：纳税人如需补申报以前年度营业账簿印花税，在营业账簿印花税税费种认定信息正常的情况下，纳税人可以尝试在电子税务局首页【我的待办】模块中查看是否有待补申报信息，如有待补申报信息，可点击对应属期的报表进入申报。
二、办税服务厅办理所需资料：
（一）《财产和行为税纳税申报表》2份。
（二）《印花税税源明细表》2份。该表可从《财产和行为税税源明细表》中查询。
（三）享受印花税优惠的纳税人，还应提供相应材料：《财产和行为税减免税明细申报附表》2份。

重庆
您好，重庆应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报纳税。
电子税务局可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块申报印花税。

青岛
您好，一、青岛应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报纳税。
二、应纳税额的计算 应纳税额=计税依据×适用税率。
1.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。
2.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
3.营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五。
三、电子税务局可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块申报印花税。



宁波
您好，资金账簿缴纳印花税的规定如下：
一、应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；税率为万分之二点五。
二、已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
三、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。
申报操作：在进行印花税申报前需进行税源信息采集（如已有税源信息，可跳过此步），印花税税源信息采集可以登录新电子税局依次选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】点击【添加税种】卡片，勾选增加本期申报税种【税源采集】或者点击【填表式申报】，点击【新增税源】，税款所属期期起和止自动带出按年属期，税目选择“营业账簿”信息填写完毕后点击页面【提交】。按要求完成税源信息采集后，回到【财产和行为税申报】界面，可选择确认式申报或填表式申报，打开“减免税明细申报附表”，自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息。勾选印花税卡片点击【提交申报】即可。
海南
您好，自2022年7月1日起，海南营业账簿印花税实行按年申报缴纳。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，没有税款也应进行零申报。
营业账簿印花税电子税务局申报路径为：登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行申报。具体操作步骤为：进入【财产和行为税税源采集及合并申报】功能界面，点击【新增税种】勾选增加“印花税” ，点击【确定】卡片增加成功。将鼠标移动至印花税卡片上，点击卡片上的【税源采集】，系统跳转到印花税税源明细表界面。【税源采集】可以选择【新增税源】或【导入】两种方式。以【新增税源】为例：点击【新增税源】，录入税源基础信息（带红色星号为必填项)，填写完毕后点击【保存】，印花税税源采集成功后税源信息自动带出到印花税税源明细表。确认无误后点击【提交】。系统返回财产和行为税税源采集及合并申报卡片页面，卡片上展示合计减免税额(元)、应补(退)税额(元)等信息，确认无误后点击右下角【提交申报】即可。
纳税人如需补申报以前年度营业账簿印花税，请携带以下资料前往办税服务厅办理：
一、《财产和行为税纳税申报表》2份（加盖公章）。
二、《印花税税源明细表》2份（加盖公章）。
三、享受印花税优惠的纳税人,提供《财产和行为税减免税明细申报附表》2份（加盖公章）。
办税服务厅具体地点可从海南省税务局网站“办税地图”栏目查询，网址：http://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。
江西
您好，江西省纳税人应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
营业账簿印花税电子税务局申报路径为：登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行申报。
吉林
您好，吉林省应税营业账簿按年或者按次申报缴纳，按年计征的，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
营业账簿印花税电子税务局申报路径为：企业业务登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行税源采集及申报。

上海
您好，上海市营业账簿印花税的规定如下：
一、申报路径：您在进行印花税申报前需进行税源信息采集。采集和申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
二、计税依据和税率：计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，税率为万分之二点五。
三、税收减免：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。在申报界面，可选择确认式申报或填表式申报，打开“减免税明细申报附表”，自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息。
四、申报期限：上海市应税营业账簿按年申报缴纳，应于年度终了15日内申报。

河南
您好，营业账簿缴纳印花税的规定如下：
一、应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；税率为万分之二点五。
二、已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。
三、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。
四、河南省营业账簿印花税按年申报，应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
五、纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
六、电子税务局申报路径为：纳税人登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行申报。
内蒙古
您好，自2022年7月1日起纳税人为境内单位或者个人的，按年申报缴纳应税营业账簿的印花税。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
电子税务局可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块申报印花税。

青海
您好，青海省纳税人应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，没有税款也应进行零申报。
营业账簿印花税电子税务局申报路径为：登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行申报。您在进行印花税申报前需进行税源信息采集，具体操作步骤为：进入【财产和行为税税源采集及合并申报】功能界面，点击【新增税种】勾选增加“印花税” ，点击【确定】卡片增加成功。将鼠标移动至印花税卡片上，点击卡片上的【税源采集】，系统跳转到印花税税源明细表界面。【税源采集】可以选择【新增税源】或【导入】两种方式。以【新增税源】为例：点击【新增税源】，录入税源基础信息（带红色星号为必填项)，填写完毕后点击【保存】，印花税税源采集成功后税源信息自动带出到印花税税源明细表。确认无误后点击【提交】。系统返回财产和行为税税源采集及合并申报卡片页面，卡片上展示合计减免税额(元)、应补(退)税额(元)等信息，确认无误后点击右下角【提交申报】即可。
北京
您好，应税合同、产权转移书据印花税按次申报缴纳，纳税人为单位的也可以按季申报缴纳。应税营业账簿印花税按年申报缴纳。境外单位或者个人的应税凭证印花税按次申报缴纳，按次申报缴纳存在困难的，也可以按年申报缴纳。
辽宁
您好，一、辽宁省自2022年7月1日起，（一）应税营业账簿按年或者按次申报缴纳。（二）纳税人为境外单位或者个人，在境内有扣缴义务人的，应税凭证扣缴期限与扣缴义务人的印花税纳税期限保持一致;在境内没有扣缴义务人的，应税凭证按次申报缴纳，纳税人难以在每次书立后申报的，可以选择按季申报缴纳。
二、申报路径：您在进行印花税申报前需进行税源信息采集。采集和申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】


江苏
您好，江苏省营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。实行按年计征的，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
纳税人可以登录全国统一规范电子税务局（江苏）后，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能模块进行营业账簿印花税的申报。具体申报操作流程如下：
一、登录全国统一规范电子税务局（江苏），依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
二、选择“印花税”，点击【税源采集】，跳转到印花税税源明细表界面。
三、选择【新增税源】，找到“营业账簿”这一税目，点击【录入】。
四、在税源信息采集界面，注意核对“税款所属期”为当年度1月1日至12月31日、“申报期限类型”为按期申报；填写打“*”号的必录信息，如“应税凭证名称”、“计税金额”、“应税凭证数量”。在税源信息采集界面，录入相应信息后，点击【保存】。
五、系统自动返回到“印花税税源明细表”页面，核对无误后，点击【提交】。
六、在申报界面勾选印花税，系统会自动判断识别，符合“六税两费”减免优惠条件的，会自动勾选“普惠减免”，系统显示减半后的应补(退)税额，点击【提交申报】。
七、查看明细核对无误后，点击【立即缴款】，自动跳转至税款缴纳界面。选择需要的缴款方式，完成缴税。
您也可以点击以下链接了解更多有关营业账簿印花税的政策和申报流程问题：
链接：https://mp.weixin.qq.com/s/NlLh0713qFgBQmSiEp0ZHw
新疆
您好，若您是新疆的纳税人，自2022年7月1日起应税营业账簿的印花税按年申报缴纳，自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，若您全年没有产生税款也应进行零申报。
纳税人可以登录新电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能模块进行营业账簿印花税的申报。
具体申报操作流程如下：
一、登录新电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
二、选择“印花税”，点击【税源采集】，跳转到印花税税源明细表界面。
三、选择“新增税源”，找到“营业账簿”这一税目，点击【录入】。
四、在税源信息采集界面，注意核对“税款所属期”为当年度1月1日至12月31日、“申报期限类型”为按期申报；填写打“*”号的必录信息，如“应税凭证名称”、“计税金额”、“应税凭证数量”。在税源信息采集界面，录入相应信息后，点击【保存】。
五、系统自动返回到“印花税税源明细表”页面，核对无误后，点击【提交】。
六、在申报界面勾选印花税，系统会自动判断识别，符合“六税两费”减免优惠条件的，会自动勾选“普惠减免”，系统显示减半后的应补(退)税额，点击【提交申报】。查看明细核对无误后，点击【立即缴款】，自动跳转至税款缴纳界面。选择需要的缴款方式，完成缴税。
如您在电子税务局申报时没有营业账簿的税目，您可以在【我要办税】-【综合信息报告】-【应申报税费种信息报告】模块中点击新增添加税种，也可以携带盖章后的申报表前往当地办税服务厅办理。
陕西
您好，陕西省的应税营业账簿印花税按年申报缴纳，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
电子税务局可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块申报印花税。
安徽
营业账簿印花税电子税务局申报路径为：登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行申报。具体操作步骤为：进入【财产和行为税税源采集及合并申报】功能界面，点击【新增税种】勾选增加“印花税” ，点击【确定】卡片增加成功。将鼠标移动至印花税卡片上，点击卡片上的【税源采集】，系统跳转到印花税税源明细表界面。【税源采集】可以选择【新增税源】或【导入】两种方式。以【新增税源】为例：点击【新增税源】，录入税源基础信息（带红色星号为必填项)，填写完毕后点击【保存】，印花税税源采集成功后税源信息自动带出到印花税税源明细表。确认无误后点击【提交】。系统返回财产和行为税税源采集及合并申报卡片页面，卡片上展示合计减免税额(元)、应补(退)税额(元)等信息，确认无误后点击右下角【提交申报】即可。
厦门
您好，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。实行按年计征的，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
注意：选择按年申报营业账簿印花税，如当年度无需缴纳税款，也必须按年进行“零申报”。
您可以登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能模块进行营业账簿印花税的申报。
以按年计征的营业账簿印花税具体申报操作流程为例：
一、登录电子税务局
登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单。
二、印花税税源信息采集
首先需要进行税源信息采集（如已有税源信息，可跳过此步）。具体操作如下：
1.进入税源信息采集页面
纳税人可通过点击【新增税种】卡片-【印花税】-【税源采集】或直接点击【填表式申报】进入税源信息采集页面。
2.单笔录入印花税税源信息
点击【新增税源】，在【印花税税源信息采集】页面录入税源信息，填写完毕后点击【保存】。
3.批量导入印花税税源信息
（1）若需批量导入印花税税源信息，可点击【导入】进入页面选【下载模板】，下载《印花税采集模板》，在表中填入需要采集的相关信息。
（2）《印花税税源信息采集表》填写完成后，点击【导入】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域。若导入文件选择错误，直接点击【删除】后重新导入文件。确认无误后，点击【确定】导入文件。导入成功后点击【提交】，完成税源采集。
三、印花税申报
已按年核定营业账簿印花税税种的纳税人，如当年度无需缴纳税款的，直接点击【一键零申报】。根据系统提示，跳转至申报界面，点击【申报】完成零申报。
存在营业账簿印花税纳税义务需要缴纳税款的纳税人，可选择“确认式申报”或“填表式申报”两种方式。
1.确认式申报
系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额、减免税额等信息。纳税人可自行勾选，勾选后点击【提交申报】即可。
2.填表式申报
若纳税人想要确认所选税种减免税明细，可点击【填表式申报】。点击“减免税明细申报附表”，系统自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【纳税申报表】-【提交申报】即可。
甘肃
您好，甘肃省营业账簿印花税的规定如下：
一、申报路径：您在进行印花税申报前需进行税源信息采集。采集和申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
二、计税依据和税率：计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，税率为万分之二点五。
三、税收减免：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。在申报界面，可选择确认式申报或填表式申报，打开“减免税明细申报附表”，自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息。
四、申报期限：甘肃省应税营业账簿按年申报缴纳。

河北
您好，登录电子税务局后，点击 我要办税-税费申报及缴纳-财产和行为税源采集及合并申报，进入界面，点击【新增税种】-勾选【印花税】点击确定,印花税卡片增加成功，点击卡片上【税源采集】按钮，跳转到税源明细表界面，点击【新增税源】，选择正确的税款所属期，税目选择“营业账簿”，录入税源基础信息，点击保存-提交，跳转到申报界面，界面左上角选择相对应的税款所属期，系统自动带出申报信息，点击右下角【提交申报】按钮即可。
宁夏
您好，营业账簿印花税电子税务局申报路径为：登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行申报。您在进行印花税申报前需进行税源信息采集，具体操作步骤为：进入【财产和行为税税源采集及合并申报】功能界面，点击【新增税种】勾选增加“印花税” ，点击【确定】卡片增加成功。将鼠标移动至印花税卡片上，点击卡片上的【税源采集】，系统跳转到印花税税源明细表界面。【税源采集】可以选择【新增税源】或【导入】两种方式。以【新增税源】为例：点击【新增税源】，录入税源基础信息（带红色星号为必填项)，填写完毕后点击【保存】，印花税税源采集成功后税源信息自动带出到印花税税源明细表。确认无误后点击【提交】。系统返回财产和行为税税源采集及合并申报卡片页面，卡片上展示合计减免税额(元)、应补(退)税额(元)等信息，确认无误后点击右下角【提交申报】即可。
纳税人如需补申报以前年度营业账簿印花税，在营业账簿印花税税费种认定信息正常的情况下，纳税人可以尝试在电子税务局首页-【我的待办】中查看是否有待补申报信息，如有待补申报信息，可点击对应属期的报表进入申报；如没有待补申报信息可联系征纳互动转人工客服进一步排查处理，或携带以下资料前往办税服务厅办理。

深圳
您好，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。
一、没有核定营业账簿印花税税费种的，按次申报。实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
二、已经核定营业账簿印花税税费种的，按年申报。实行按年计征的，纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。
申报路径：登录全国统一规范电子税务局（深圳）依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】采集税源信息后进行申报。
天津
您好，应税营业账簿印花税按年申报缴纳。
电子税务局申报路径为：纳税人登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行申报。