2020年度汇算清缴A105080表

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问题名称：

2020年度汇算清缴A105080表

留言时间：2021-04-08

纳税人归属地：上海

问题内容：若2020年度固定资产原值有增加又有减少，累计折旧也既有增加又有减少，那么A105080表资产折旧、摊销及纳税调整表的第一列账载固定资产原值应填写2020年年底期末固定资产原值还是期初固定资产原值+本年增加的固定资产原值啊， 账载累计折旧金额应填写累计折旧的期初余额+本年增加折旧金额还是期末余额呢

附 件：无附件

答复机构：上海市税务局

答复时间：2021-04-12

答复内容：

您好：

您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

根据国家税务总局公告2020年第24号修订的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类, 2017年版）》中，A105080表填报说明，第1列“资产原值”填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额；第3列“累计折旧、摊销额”填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。

以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。

感谢您的咨询！若您对此仍有疑问，请联系上海税务12366或主管税务机关。