电子税务局税费知识库_小型微利企业在进行企业所得税年度汇算清缴时申报表应填写哪些栏次？

小型微利企业在进行企业所得税年度汇算清缴时申报表应填写哪些栏次？

更新时间：2025-09-16
适用范围：国家
基本信息
资料简码：W240104001069957
知识类别：问题解答
行业类型：所有行业
场景标签：税费优惠享受, 政策举措->A03016-小型微利企业减免企业所得税
纳税人类型：小型微利企业
知识形式：文本
事项标签：优惠办理->减免税办理->申报享受税收减免, 申报纳税->企业所得税申报->居民企业(查账征收)企业所得税年度申报, 申报纳税->企业所得税申报->居民企业(核定征收)企业所得税年度申报
地区：全国
关键词：企业所得税, 小型微利企业, 汇算清缴
业务主题标签：问题解答->企业所得税->税收优惠->减免所得税->小型微利企业, 问题解答->企业所得税->征收管理->汇算清缴
文本
您好，小型微利企业办理2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)为小型微利企业必填表单。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
答复依据
国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告
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一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。
二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目,“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报,“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。 　　上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。
四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
　六、本公告适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告
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《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。
地方补充
江苏
您好，小型微利企业办理2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）为小型微利企业必填表单。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报，取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）报表。企业符合小型微利企业优惠条件可通过《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行“减：减免所得税额”的明细行次按照《企业所得税申报事项目录》，选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项填报。