广东在线访谈_“企业所得税税收优惠政策”在线访谈

主题：“企业所得税税收优惠政策”在线访谈

时间：2024-10-29 15:00 - 16:00

嘉宾：佛山市税务局所得税科负责人邓锦成,佛山市税务局所得税科关静雅

主持人

各位网友大家好！欢迎参加广东省税务局纳税服务和宣传中心、国家税务总局佛山市税务局共同举办的在线访谈。今天，我们很荣幸地邀请到佛山市税务局所得税科的两位嘉宾，主要围绕纳税人普遍关心的2024年企业所得税相关税收优惠问题与大家进行线上交流，欢迎广大纳税人和网友参加。

2024-10-29 15:00:30

主持人

今天邀请到的第一位嘉宾是佛山市税务局所得税科负责人邓锦成，欢迎！

2024-10-29 15:00:45

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

各位网友，主持人，大家好！

2024-10-29 15:00:55

主持人

今天邀请到的第二位嘉宾是佛山市税务局所得税科关静雅，欢迎！

2024-10-29 15:01:07

佛山市税务局所得税科关静雅

各位网友，主持人，大家好！

2024-10-29 15:01:19

主持人

今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键之年。党的二十届三中全会就进一步全面深化改革、推进中国式现代化作出重要部署。按照去年中央经济工作会议和今年全国两会强调“重点支持科技创新和制造业发展”的要求，加力落实相关税费支持政策，加快智能化、绿色化发展步伐，国家陆续出台了很多支持创新的税收优惠政策，例如研发费用加计扣除、新购置设备和器具企业所得税税前扣除、专用设备数字化智能化改造、高新技术企业所得税优惠等税收优惠政策。今天我们这次在线访谈，是希望多元化渠道收集网友的意见建议，将国家的新政策和服务新举措送到企业手中，护航企业创新、绿色、智能化发展。下面我们看看网友们提出了什么问题。

2024-10-29 15:02:30

小鑫

你好!我想问问是不是所有企业都可享受研发费加计扣除政策呀？

2024-10-29 15:04:03

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

负面清单行业不在享受范围内。负面清单行业包什么呢，我告诉你哈，包括: 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，还有财政部和国家税务总局规定的其他行业。 研发费用发生当年的上述负面清单行业业务收入占比超过50%的企业不可享受加计扣除政策。 负面清单行业业务收入占比=负面清单行业收入总额/(收八总额-不征税收入-投资收益)

在水一方

什么叫人员人工费呀，企业研发人员难道只有工资薪金的费用可以加计扣除么?

2024-10-29 15:08:42

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

符合条件的人员人工费都可加计扣除哦。 人员人工费指直接从事研发活动人员的工资薪金(包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出)、五险一金，还有外聘研发人员的劳务费用哦。 直接从事研发活动的人员、外聘研发人员如果同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除哦。

JJ

在企业所得税方面，新购进的设备、器具有价格标准吗？单位价值怎么确定？

2024-10-29 15:13:32

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。本公告所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值;自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。

白白

老师，您好呀！我想问问，那个“研究人员的相关费用”怎么理解呢,是不是只有我自己单位的研究人员才可以享受吗?

2024-10-29 15:18:23

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

不是的，直接从事研发活动人员费用及外聘研发人员的劳务费用都可以加计扣除的。 1.直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。 2.外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。

小辉辉

您好！想请教一下，有时候单位需要外部单位进行协助，要委托外部的单位进行研发的费用的，那可以享受吗？

2024-10-29 15:21:33

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

企业委托境内外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，就凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。 企业委托境外进行研发活动所发生的费用，不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定税前扣除，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 注意：委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。

微风拂过

不好意思，打扰一下，我想问问我们单位在10月份预缴申报的时候，没享受，之后还可以享受吗？

2024-10-29 15:25:13

佛山市税务局所得税科关静雅

对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，自主选择在10月份预缴申报或可在年度汇算清缴时统一享受哦。

冬瓜好吃

你好!我想问问哪些企业可以享受购置、设备器具一次性税前扣除政策呀？

2024-10-29 15:28:45

佛山市税务局所得税科关静雅

所有查账征收企业，不区分小规模或一般纳税人、不区分行业性质，都可以适用。注意一下哈，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。但如果当年未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。

如你所愿

“新购进”怎么理解啊？

2024-10-29 15:31:22

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

购进，包括以货币形式购进或自行建造。以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。“新购进”的“新”，是和公司已有的设备、器具作对比，不规定购进全新的设备器具。简单来说，即便是购进二手的设备、器具，也属于公司新购进的设备、器具，同样可以享受一次性税前扣除优惠。但是不包括房屋、建筑物。

酸萝卜

如何判断购进固定资产的时点？

2024-10-29 15:35:45

佛山市税务局所得税科关静雅

企业需要依据设备、器具的购进时点确定其是否属于可享受优惠政策的范围。 以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认； 以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认； 自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

冰冰有礼

什么时候进行一次性税前扣除？

2024-10-29 15:39:47

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。例如：某企业于2023年12月购进了一项单位价值为300万元的设备并于当月投入使用，则该设备可在2024年一次性税前扣除。注意一下哈，企业会计处理上是否采取一次性税前扣除方法，不影响企业享受一次性税前扣除政策，因此，企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致。

挥之不去

你好!我想问问，“专用设备数字化智能化改造”包括什么呀？

2024-10-29 15:43:54

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

专用设备数字化、智能化改造指企业利用信息技术和数字技术对专用设备进行技术改进和优化，从而提高该设备的数字化和智能化水平。具体呀包括：数据采集、数据传输和存储、数据分析、智能控制、数字安全与防护，还有国务院财政、税务主管部门会同科技、工业和信息化部门规定的其他数字化、智能化改造情形哈！

Seven

老师，您好！文件里面说的“改造投入”，具体指什么呢？

2024-10-29 15:46:31

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

文件里面说的“改造投入”，具体指的是，企业对专用设备数字化、智能化改造过程中发生的并形成该专用设备固定资产价值的支出。但不包括按有关规定退还的增值税税款以及专用设备运输、安装和调试等费用哦。

爱吃青菜

我想请教一下，我公司没辣么多钱，都是融资租赁方式租入的，可以享受么？

2024-10-29 15:49:30

佛山市税务局所得税科关静雅

承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业的专用设备，承租方企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，可按规定享受优惠哦。如融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

宝宝

那我公司如果改造后，可能出租或者卖出，可以享受优惠么？

2024-10-29 15:51:30

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

税收优惠政策企业应当自身实际使用改造后的专用设备，企业在专用设备改造完成后五个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

高高长得高

你好!我想问问，我单位那个高新资格今年10月就到期了，那今年还可以享受高新技术企业优惠政策吗？

2024-10-29 15:53:38

佛山市税务局所得税科关静雅

企业的高新技术企业资格期满当年在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。例如，某企业2021年11月认定高新技术企业，取得资格证书，2024年11月资格有效期已满，当年重新申请认定。该企业2024年预缴可暂按15%税率预缴，至12月31日仍未取得资格(假设该企业不符合其他优惠条件)，2024年4季度预缴和年度汇缴应按25%税率计算应纳税额。

高山流水

我公司是符合高新技术企业，又是小型微利，可以同时享受嘛？

2024-10-29 15:56:02

佛山市税务局所得税科负责人邓锦成

不可以。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税优惠，与小型微利企业所得税优惠政策均属于减低税率类优惠，企业可根据自身实际情况从优选择适用优惠税率，但不得叠加享受，例如:企业2024年度同时存合高新技术企业优惠和小型微利企业优惠条件，企业可以选择享受更为优惠的小型微利企业减免。

反方向的钟

我们单位8月份开始拿了高新技术企业证的，是从今年8月开始享受还是获得证书的次年1月份才开始享受呀？

2024-10-29 15:58:03

佛山市税务局所得税科关静雅

通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为3年。企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。例如，某企业的取得高新技术企业证书上注明的发证时间为2024年8月25日，企业可自2024年度1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠政策，即享受高新技术企业税收优惠政策的年度为2024、2025和2026年。

主持人

各位网友，广东省税务局纳税服务和宣传中心将一如既往地贯彻党中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的有关精神，持续做好各项税费优惠政策的宣传和解读，通过多种渠道收集纳税人和缴费人的问题和建议。因时间关系，今天的在线访谈到此结束。感谢各位网友的热情参与，祝大家工作顺利，家庭幸福！

2024-10-29 15:59:50