广东在线访谈_“税路通•粤通四海”服务品牌与跨境税收政策在线访谈

主题：“税路通•粤通四海”服务品牌与跨境税收政策在线访谈

时间：2024-12-05 15:00 - 16:00

嘉宾：惠州市税务局党委委员、副局长林瑜,惠州市税务局国际税收管理科科长庄广军

主持人

各位网友大家好！欢迎参加广东省税务局纳税服务和宣传中心、国家税务总局惠州市税务局共同举办的在线访谈。今天，我们很荣幸地邀请到惠州市税务局的两位嘉宾，主要围绕“税路通·粤通四海”跨境税收服务与大家进行线上交流，欢迎广大纳税人和网友参加。

2024-12-05 15:00:00

主持人

今天邀请到的第一位嘉宾是惠州市税务局副局长林瑜，欢迎！

2024-12-05 15:00:31

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

各位网友，主持人，大家好！

2024-12-05 15:00:45

主持人

今天邀请到的第二位嘉宾是惠州市税务局庄广军，欢迎！

2024-12-05 15:00:55

惠州市税务局国际税收管理科科长庄广军

各位网友，主持人，大家好！

2024-12-05 15:01:01

主持人

党的二十大报告明确提出，推进高水平对外开放，营造市场化、法治化、国际化一流营商环境。近年来，党中央、国务院先后印发了《中共中央 国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》、《国务院关于进一步优化外商投资环境加大吸引外商投资力度的意见》等文件，对税务部门更好服务跨境纳税人缴费人、推进高水平对外开放提出一系列新要求。

2024-12-05 15:01:57

主持人

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年，国家税务总局聚焦服务高质量“引进来”和高水平“走出去”，整合优化出台一系列服务跨境投资者的务实举措，推出“税路通”跨境服务品牌。今天我们开展这次在线访谈，是希望通过多元渠道将“税路通·粤通四海”服务品牌以及跨境税收政策送到千家万户，助力企业跨境投资行稳致远。

2024-12-05 15:02:34

主持人

在访谈开始之前，可以请林局给大家介绍一下“税路通·粤通四海”服务品牌的背景和主要内容吗？

2024-12-05 15:02:53

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

好的。近年来，国际税收形势加速演变，对跨境税收管理和服务提出了更高的要求，税务总局在全面梳理国际税收服务十年成果和总结提炼各地税务机关创新做法的基础上，聚焦服务高质量“引进来”和高水平“走出去”，整合、优化、出台一系列服务跨境投资者的务实举措，推出了“税路通”服务高水平对外开放品牌，建立健全跨境投资税收服务长效机制，把服务延伸到跨境投资全周期，推动实现跨境投资“信息通”、“政策通”和“服务通”，税收服务更加专业化、规范化、国际化。

2024-12-05 15:04:27

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

“信息通”是指税务部门通过政策宣讲、提供国别（地区）投资税收指南、建立海外税收案例库和跨境纳税人缴费人常见问题解答等专业服务，实现跨境税收服务产品“一站式”供应，帮助跨境纳税人了解东道国税收投资环境和税收争议的法律救济渠道，做好税法遵从与风险防控，满足跨境纳税人进入新的投资经营环境时“应知”的需求。

2024-12-05 15:05:23

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

“政策通”是指税务部门不断完善跨境投资的税收法律法规，包括税收协定等国际条约，并加强政策解读与辅导，建设国际化电子税务局，利用数字化手段精准推送有关政策和风险提示，尤其是税收优惠政策，为在华投资经营纳税人提供涉税政策和法律确定性，帮助他们充分享受政策红利，满足跨境纳税人对税收法律法规“应用”的需求。

2024-12-05 15:06:14

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

“服务通”是指税务部门组建专家团队对跨境纳税人的需求做出及时、专业的响应，包括通过12366热线、咨询辅导等服务手段答疑解惑，通过优化征管降低遵从成本，通过预约定价安排等为复杂事项提供确定性，通过国内、国际法律救济渠道解决跨境税收争议等，满足跨境纳税人对具体问题“应答”的期待。

2024-12-05 15:07:08

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

“税路通”服务品牌作为税务总局打造的具有中国特色和国际先进性的跨境投资税收服务体系，把税收服务延伸至跨境投资经营的全周期，从畅通沟通机制、提供全周期服务、建立专业服务团队、创新知识产品四个方面，推出12条具体举措，致力于对跨境投资企业的引导、辅导和教育，帮助企业提升海外经营和生存能力。

2024-12-05 15:08:23

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

在国家税务总局“税路通”服务品牌基础上，国家税务总局广东省税务局以跨境纳税人缴费人需求为导向，组建省市两级专家服务团队，建立品牌建设工作机制，健全跨境纳税人沟通机制、税收政策服务机制和涉税诉求解决机制，持续优化税收服务特色产品，进一步打造具有广东特色和国际先进性的跨境税费服务子品牌—“税路通·粤通四海”。惠州市税务局将为跨境纳税人税收服务嵌入“税路通·粤通四海”品牌服务矩阵，相应组建了国际税收服务团队，迅速落实跨境纳税人沟通、税收政策服务和涉税诉求解决三项机制，精准推介宣传好国别（地区）投资税收指南、“走出去”税收指引、海外税收案例库和跨境纳税人缴费人常见问题解答等四项知识产品。

2024-12-05 15:10:44

主持人

好的，感谢林局。下面我们看看网友们提出了什么问题。

2024-12-05 15:11:12

浅梦吟风

请问刚才说的知识产品可以在哪里找得到呢？

2024-12-05 15:11:45

惠州市税务局国际税收管理科科长庄广军

国家税务总局网站上开辟了“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏，专栏涵盖税收条约、税收指南、税收指引、海外案例、跨境问答、全球税讯、“税路通”动态、“一带一路”税收征管合作机制等内容。专栏内容将及时更新，帮助企业全面了解“一带一路”的税收信息。广东省税务局“税路通·粤通四海 税收服务‘一带一路’”专栏也有相应的内容及总局链接。

可可

我们集团想去海外投资，有什么渠道可以快速了解当地的税收政策？

2024-12-05 15:13:55

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

推荐使用刚才提到的“税路通”知识产品——国别（地区）投资税收指南作为参考，这也是税务总局主推的税收服务跨境投资的拳头产品。它主要介绍投资目的地（东道国）的税制基本情况，涵盖国家（地区）的基本情况、与我国双边经贸往来情况、现行税收制度、税收征管体制、投资涉税风险、税收协定、税收争议解决方法等主要信息，具有内容丰富、专业性强的特点。可为跨境投资者开展税收尽职调查，做好税收准备、控制税收风险提供参考。截至目前，税务总局共更新发布了105个国家（地区）投资税收指南，基本覆盖共建“一带一路”主要国家（地区）及中国境外其他主要投资目的地。

三心草

听说税收协定可以消除双重征税，您能介绍我们国家目前税收协定签订的情况吗？而且我们也想了解一下税收协定的签订对提升企业“走出去”竞争力有哪些帮助？

2024-12-05 15:17:11

惠州市税务局国际税收管理科科长庄广军

当前，我国税收协定网络已覆盖114个国家（地区），基本涵盖我国对外投资主要目的地。税收协定作为双边税务合作的法律基础，发挥着为跨境纳税人减轻税收负担、避免双重征税、提高税收确定性、解决涉税争议的积极作用，有力促进“走出去”、“引进来”双向良性循环。税收协定可以通过提高东道国的征税门槛，帮助“走出去”企业减轻境外税收负担。因此我们的企业在“走出去”的过程中一定要熟悉税收协定，用好税收协定，正确享受协定待遇。 比如说，我国对外签订的多数税收协定（安排/协议）或其他协定的税收条款规定，从事国际运输业务取得的收入在对方国家可以免征所得税，另外还有部分税收协定或其他协定的税收条款规定可以免征间接税，这些协定能够减轻从事国际运输业务“走出去”企业在东道国的税收负担，也可以降低境外投资和跨境贸易的物流成本，从而鼓励更多的企业“走出去”。

玛卡，巴卡卡

既然税收协定有这么大的作用，您能不能具体举例我们“走出去”企业在境外纳税的时候可以享受哪些协定优惠待遇呢？

2024-12-05 15:21:00

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

税收协定一般会从营业利润、股息、利息、特许权使用费和财产收益等等方面明确各国的征税权及企业可享有的优惠待遇。具体的待遇情况在不同的协定中会有一定的差异。 比如，“走出去”企业在境外从事承包工程作业或提供劳务时，营业活动时间没有超过有关税收协定规定天数或期限的（通常为任何 12 个月中连续或累计超过 6 个月或 183 天），在境外所在国不构成常设机构，那么它的营业利润就可以免征境外国家的所得税。再比如，“走出去”企业从境外取得的股息、利息、特许权使用费，依据税收协定相关条款的规定，可以适用优惠税率，取得的财产收益，要判定缔约国是否有征税权，没有征税权的，在境外不负有纳税义务等等，这里就不一一列举了。如您想进一步了解具体的内容，可以在国家税务总局网站“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏查看相应的税收协定条款。

胖嘟嘟滴小可爱

税收协定对“走出去”企业确实助益良多。想请问下企业在境外享受协定待遇的程序复杂吗？

2024-12-05 15:24:02

惠州市税务局国际税收管理科科长庄广军

首先要看境外从事经营活动所在国家或地区，与我国是否有税收协定，具体的申请享受待遇程序就要遵守对方国家或地区的要求了。对方国家或地区可能执行审批制、备案制，也可能允许纳税人通过自行判定来享受协定待遇，只需申报相关信息即可。纳税人需要对境外的程序性规定有所了解，而且很可能需要向对方国家或地区提供《中国税收居民身份证明》。目前，惠州市电子税务局可以线上申请办理《中国税收居民身份证明》，办理时间大幅缩短，为企业提供最大的办税便利。

半度微凉

非居民企业在中国申请享受协定待遇有哪些涉税风险需要注意？

2024-12-05 15:28:04

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

自 2020 年 1 月 1 日起，非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。 对于扣缴义务人而言，收到《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》后，首先确认填报信息是否完整。非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的，扣缴义务人依国内税收法律规定扣缴。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关依照《中华人民共和国税收征管法》第六十九条的规定处理。 对于非居民纳税人而言，对《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》填报信息和留存备查资料的真实性、准确性、合法性承担法律责任。非居民纳税人不符合享受协定待遇条件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的，主管税务机关依法追缴税款并追究非居民纳税人延迟纳税责任。

Mr.章

我们是设立在香港的企业，预计下个月可能会转让一家中国境内企业的股权，需要在中国境内申报纳税吗？如要，应如何办理？

2024-12-05 15:36:53

惠州市税务局国际税收管理科科长庄广军

按企业所得税法有关规定，非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。你公司转让中国境内企业的股权属于取得来源于中国境内的所得，需要向被转让企业的主管税务机关申报缴纳企业所得税。2023年，“非居民跨境办税”场景已在全国各地电子税务局同步上线，在该场景下，身处中国境外的非居民企业可以通过中国的电子税务局，在网上即可全流程快速办理相关业务，并选择银联、云闪付、跨境汇款等多种方式在境外完成缴税，真正实现“一次也不用来”。全球非居民企业可以通过“邮箱注册＋证件上传＋人工核对”方式，远程完成中国办税“实名认证”，并被赋予全国唯一的身份码和“一户式”身份档案，畅行无阻登录全国各省区市的电子税务局，办理申报缴税等涉税事项，实现“一地注册赋码，全国互认通行”。

燕燕的哆啦A梦

我司将与一家境外机构签订咨询服务合同，按季度支付咨询服务费用，我公司就这笔咨询服务合同支付时应如何进行税务备案？

2024-12-05 15:41:13

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

根据《国家税务总局 国家外汇管理局公告 2021 年第 19 号》境内机构和个人对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案。你公司如未超过等值 5 万美元的单笔对外支付无需进行税务备案。基于同一合同需要多次对外支付的，仅需在单笔支付首次超过等值 5 万美元时进行税务备案。

诸事顺利

我是某商业银行国际部的工作人员，我想问我市科学技术协会向国际学术组织交纳的会费，需要办理税务备案吗？

2024-12-05 15:46:44

惠州市税务局国际税收管理科科长庄广军

根据《国家税务总局 国家外汇管理局公告 2021 年第 19 号》第二条第二款的规定，财政预算内机关、事业单位、社会团体非贸易非经营性付汇业务无需办理税务备案。

子非鱼

我公司是一家外资企业，境外股东于 2024年7月形成利润分配决议向境外股东分配利润，境外股东以分得利润直接投资在中国境内新建居民企业，还需要办理税务备案吗？

2024-12-05 15:50:15

惠州市税务局党委委员、副局长林瑜

为促进贸易投资自由化便利化，根据《国家税务总局 国家外汇管理局公告 2021 年第 19 号》第二条第二款的规定，外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资，无需办理税务备案。

小雨

我公司今年在海外投资设立了子公司，在税务上需要履行什么报告义务吗？

2024-12-05 15:54:49

惠州市税务局国际税收管理科科长庄广军

按照《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）的规定，居民企业或其通过境内合伙企业，在一个纳税年度内的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上的，应当在办理该年度企业所得税年度申报时向主管税务机关报送《居民企业境外投资信息报告表》。

主持人

各位网友，广东省税务局纳税服务和宣传中心将一如既往地贯彻党中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的有关精神，持续做好各项税费优惠政策的宣传和解读，落实落细“税路通·粤通四海”各项服务举措，通过多种渠道收集纳税人和缴费人的问题和建议。因时间关系，今天的在线访谈到此结束。感谢各位网友的热情参与，祝大家工作顺利，家庭幸福！

2024-12-05 15:59:53