【税递网】电信行业积分兑换商品或者服务应当如何缴纳增值税？
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根据《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）：“七、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。
官方解答：
| 地区 | 来源 | 原文 |
| 福建 | 福建营改增专题_福建省国家税务局全面推开营改增试点问题解答20170418 | 13、对于客户使用电信积分兑换服务项目，包括兑换电信服务、货物或其他服务，电信企业如何确认销售额 答：使用电信积分，如果所兑换货物或服务的适用税率超过11%的，应分别核算货物或服务的销售额。 |
| 上海 | 上海营改增专题_上海国税关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的问题解答 | 六、电信服务积分兑换商品如何处理？ （一）以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。 （二）以积分兑换形式赠送的货物 按照《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。因此，企业以积分兑换形式赠送的货物，暂视同销售货物，缴纳增值税。 （三）以积分兑换形式赠送的除电信服务以外的应税服务 按照《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定，向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，视同提供应税服务。因此，企业以积分兑换形式赠送的除电信服务以外的应税服务，暂视同提供应税服务，缴纳增值税，相应取得的进项税额按规定进行抵扣。 （四）以积分兑换形式赠送的营业税劳务 现行营业税应税劳务涉及无偿赠送视同销售的仅限于不动产，其他营业税应税劳务无需按视同销售处理。因此，企业以积分兑换形式赠送的营业税劳务暂不缴纳营业税。 |
| 安徽 | 陕西纳税人学堂_安徽省芜湖市国家税务局_以积分兑换形式赠送的电信业服务如何计算缴纳增值税？ | 以积分兑换形式赠送的电信业服务如何计算缴纳增值税？ 来源：陕西纳税人学堂 网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=37389000000000 发文单位：安徽省芜湖市国家税务局 发布日期：2014-07-19 尊敬的纳税人： |
| 浙江 | 陕西纳税人学堂_浙江省国家税务局_请问电信业营改增后，以积分兑换形式赠送的礼品或话费应如何缴纳增值税？ | 请问电信业营改增后，以积分兑换形式赠送的礼品或话费应如何缴纳增值税？ 来源：陕西纳税人学堂 网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=109796000000000 发文单位：浙江省国家税务局 发布日期：2014-08-02 尊敬的纳税人： |
| 新疆 | 陕西纳税人学堂_新疆自治区国家税务局_1、电信积分兑换实物是否交增值税？2、超市积分送实物是否交增值税？ | 1、电信积分兑换实物是否交增值税？2、超市积分送实物是否交增值税？ 来源：陕西纳税人学堂 网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=106750000000000 发文单位：新疆自治区国家税务局 发布日期：2014-08-01 尊敬的纳税人： |
| 深圳 | 深圳市“营改增”试点实施工作指引(之九) | 四、电信企业服务积分兑换商品的处理 (一)按照财税[2014]43号文规定，以积分兑换形式赠送的电信服务，不征收增值税。以积分兑换形式赠送的货物，暂比照上述规定，不另征收增值税，其购进货物取得的进项税额可以按规定抵扣。 |
| 2025年8月26日整理 | ||
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