【高原税话】热点问答（关于股权转让涉税方面的常见问题）

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西藏税务
2025年07月03日 12:25
西藏

纳税人

如何判定股权转让行为以及需要准备哪些材料？



西藏税务

股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。判定股权转让行为主要依据双方签订的股权转让协议、公司的股东名册变更记录。税务涉及股权转让所需准备材料包括：合法有效的股权转让协议、股权转让双方身份证明、公司营业执照副本复印件、公司章程、股东会决议、股权变更涉及的资产评估报告。



纳税人

股权转让涉及哪些税种及税率？



西藏税务

股权转让过程中，转让方和受让方涉及的税种有所不同。转让方主要涉及个人所得税（当转让方为个人时）或企业所得税（转让方为企业）、印花税；受让方主要涉及印花税。具体如下：

1.个人所得税：当转让方为个人时，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%，应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）×20% 。

2.企业所得税：若转让方为企业，转让股权取得的收入应计入企业收入总额，计算缴纳企业所得税，一般企业适用税率为25%，符合条件的小型微利企业等可适用优惠税率。

3. 印花税：股权转让协议属于产权转移书据，转让方和受让方均需按照股权转让金额的0.05%缴纳印花税 。

政策依据：

1.《中华人民共和国个人所得税法》第6条、第15条

2.《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）

3.《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）

4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）

5.《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）

6.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

7.《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）

8.《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）

9.《中华人民共和国印花税法》

供稿：国家税务总局昌都市税务局
编发：西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心

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