如何理解《所得减免优惠明细表》第8列“纳税调整额”的填制

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留言时间：2025-05-16

纳税人所属地：浙江

问题内容：

一说，”第8列=第4列（收入调整）-第5列（成本调整）-第6列（费用调整），各列调减金额以负数表示“
二说，就是按与项目相关的纳税调整，调增的按正数填，调减的按负数填，或按二者的差额填，净调增为正数，净调减按负数，到底哪个对？
个人认为第二种填法才正确，应是调增的按正数填，调减的按负数填，税收意义上是扣除或抵销所得减免项目的所有影响，请给出正确答案，不要只列填表说明

附件：无附件

答复机构：浙江省

答复时间：2025-05-20

答复内容：

浙江12366中心答复：
您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
根据《A107020《所得减免优惠明细表》填报说明》规定：
8.第8列“纳税调整额”：填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额，纳税调减以“-”号填列。

涉及具体申报操作请联系主管税务机关进一步核实确认。
上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。