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【12366近期热点问答】9月19日~9月25日

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广西税务12366  2023年09月26日 18:15  广西

一、企业给员工发放实物类礼品，是否需要并入员工的工资、薪金所得代扣代缴个人所得税？如何确定所得金额？

答：个人因任职或者受雇取得的工资薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，应计入发放当月的工资、薪金所得缴纳个人所得税。

对于取得的所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的不含增值税价格计算收入额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定收入额。



二、商家节假日期间给客户赠送礼品，是否需要为客户代扣代缴个人所得税？

答：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

另外，企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。

三、企业对累积消费达到一定额度的个人发放礼品或者抽奖机会，个人得到礼品、奖品需要缴纳个人所得税吗？

答：需要区分情形处理：

（1）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，属于企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品的，不征收个人所得税；

（2）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。



四、如何远程注销税控设备？

答：符合远程注销税控设备的纳税人将开票软件更新至20230731或更高版本（开票软件安装包可在国家税务总局广西壮族自治区税务局官方网站-下载中心栏目下载），插入税控设备，联网登录增值税发票开票软件，自动查询纳税人是否具备远程注销资格后系统弹窗出现远程注销税控设备提示，纳税人点击“确定”按钮，系统自动进行是否存在空白发票、是否未上传发票、是否征期抄报的校验，如校验通过，则自动弹出是否确认启用注销程序。

五、企业办理税控设备远程注销后，税控设备应如何处理？

答：纳税人切换前申领的纸质发票可继续在税控设备开票，纸质发票结存发票开具完毕并完成验旧可以远程注销设备或到厅注销设备。若远程注销设备的，远程注销完成后，请妥善保管税控设备，待主管税务机关通知回收事宜。如企业需要办理注销的，需在税务登记注销前回收设备。

六、企业通过电子发票服务平台开纸质发票后，如不注销税控设备，是否还需要抄报税清卡？

答：如企业不注销税控设备的，每月仍需抄报税清卡。









来源：广西壮族自治区税务局

编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心