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广西税务12366 2024年07月30日 19:16 广西

一、私车公用无偿使用发生的相关费用可以税前扣除吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。企业私车公用无偿使用发生的符合上述规定的相关费用可以税前扣除。



二、员工按照规定补缴今年前几个月份的住房公积金，可以在剩余月份预扣预缴申报工资、薪金所得个人所得税时税前补扣这部分住房公积金吗？

答：个人按照规定补缴的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，即“三险一金”，允许从其提出申请当月的工资、薪金所得中扣除，不足扣除部分允许在以后月份工资、薪金所得中逐月扣除。



三、企业之间的货物购销没有签订合同，只有订单、要货单，需要缴纳印花税吗？

答：根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022 年第 22 号）第二条第二款规定，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。



四、用人单位如何通过电子税务局缴纳社保费？

答：用人单位可从【企业业务】或【自然人业务】入口登录电子税务局后，通过【地方特色】-【社保业务】-【社保缴费】-【用人单位社保缴费】模块跳转至用人单位社保费申报界面，登录系统后可办理社保户籍绑定和确认关联关系、三方协议签约、缴费工资申报、费款申报缴纳和缴费票据打印等社会保险费业务。



五、新入职员工，入职签订合同只商定基本工资，一般是次月才能确定上月的工资，入职当月的缴费工资怎么申报?

答：对于次月才能确定上月工资的新员工，在其入职当月用人单位可先通过【职工月度工资申报】模块如实申报其当月缴费工资，先暂按当月缴费工资生成的缴费数据进行申报缴费。次月缴费工资有调整(调增)的可通过【职工年度工资调整】模块进行调整，再对差额部分进行补差。



六、电子税务局申报残保金时减免性质代码如何判断及选择？

答：目前电子税务局申报残疾人就业保障金，享受优惠可以自动带出减免性质代码。

（一）在职职工人数在30人（含）以下的企业，系统自动带出减免性质代码“35049901”，免征残疾人就业保障金；

（二）实际安排残疾人就业比例低于应安排残疾人就业比例且小于1%的，系统自动带出减免性质代码“35013601”，减免金额按照应纳费额的10%计算；

（三）实际安排残疾人就业比例低于应安排残疾人就业比例且大于等于1%的，系统自动带出减免性质代码“35013601”，将减免金额按照应纳费额的50%计算。













来源：广西壮族自治区税务局

编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心