总局政策问答_我公司为个人独资企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？

网址：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100024/c5236912/content.html

答：个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。

相关政策：财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告文号：财政部 税务总局公告2023年第12号

总局政策问答_登记为一般纳税人的个人独资企业和合伙企业，能否享受“六税两费”减免优惠政策？

网址：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100024/c5237610/content.html

答：登记为一般纳税人的个人独资企业和合伙企业，不能享受“六税两费”减免优惠政策。

相关政策：国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告文号：国家税务总局公告2022年第3号时效性：全文有效

[翟阿鹏] 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号），如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人，可以享受。 [2022-12-01 10:17:15 ]

[主持人] 有网友提问，个人独资企业、合伙企业可不可以享受“六税两费”减免？ [2022-12-01 10:16:13]

小微企业

留言时间：2023-10-15

纳税人所属地：河北

问题内容：

个人独资企业不能是小微企业吗？不可以享受土地使用税减半征收政策吗？

附件：无附件

答复机构：河北省税务局

答复时间：2023-10-17

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
您好，您的问题我们已通过电话形式回复，您咨询的问题为：个人独资企业是一般纳税人，属于小型微利企业吗？可以享受城镇土地使用税减半征收的政策吗？
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定：
二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
　 五、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
　　小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第二条规定的优惠政策。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
　 个人独资企业、合伙企业不适用本法。
根据《小微企业“六税两费”减免政策12366即问即答口径》规定：
6.我公司为个人独资企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?
　 答：个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。

合伙企业能不能享受“六税二费”减半征收的税收优惠

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=5e514deda1ef42a1a672871610d0aa0d

问题名称：

合伙企业能不能享受“六税二费”减半征收的税收优惠

留言时间：2022-04-12

纳税人归属地：浙江

问题内容：合伙企业能不能享受“六税二费”减半征收的税收优惠，符合请问下需要什么条件？

附 件：无附件

答复机构：浙江省

答复时间：2022-04-14

答复内容：

浙江12366中心答复：
您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
根据《浙江省财政厅 国家税务总局浙江省税务局关于浙江省实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（浙财税政〔2022〕4号）规定：
　一、对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
二、其他事项按照财政部、税务总局2022年第10号公告的有关规定执行。

合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠;对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。

个人独资企业、个人合伙企业是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=6617723000000000

发文单位：国家税务总局湖北省税务局

发布日期：2022-07-12

尊敬的纳税人：

　　根据《企业所得税法》的规定，个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，因此按规定未登记为增值税一般纳税人的个人独资企业、合伙企业，可以按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免政策;已经登记为增值税一般纳税人的个人独资企业、合伙企业，不能享受“六税两费”减免政策。

一般纳税人的个人独资企业和合伙企业六税两费问题

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=d369dc56028446d0b83309cc67c020a9

问题名称：

一般纳税人的个人独资企业和合伙企业六税两费问题

留言时间：2023-03-03

纳税人归属地：大连

问题内容：六税两费优惠政策需要按企业所得税指标来判断是否是“小微企业”，而个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，小规模时就可以按小规模纳税人身份享受，而变成一般纳税人后就无法享受优惠政策。
个人独资企业和合伙企业变成一般纳税人后的资产总额、从业人数、应纳税所得税额可能并没有较大改变！
交企业所得税的公司只要符合小微企业还有人个体户，办成一般纳税人后都不影响享受优惠政策，但个人独资企业和合伙企业办成一般纳税人后却不允许了。
综上所述，国家税务总局是从什么角度考虑将个人独资企业和合伙企业排除在外呢？能否对财政部 税务总局公告2022年第10号做进一步解释说明呢？

附 件：无附件

答复机构：大连市税务局

答复时间：2023-03-06

答复内容：

大连市税务局12366呼叫中心答复：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
因此，个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可根据上述规定申报享受“六税两费”减免政策。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律、法规及相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系大连税务12366或主管税务机关。

请问享受“六税两费”优惠政策的主体有哪些？

发布时间：2022-04-21 17:10:23

来源：国家税务总局深圳市税务局

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号)公告把享受“六税两费”优惠政策的主体，在原来《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的小规模纳税人基础上，扩展增加了个体工商户、小型微利企业。但增值税一般纳税人中的个人独资企业、合伙企业，因不是企业所得税的纳税人，不属于本次优惠的主体。

以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关政策规定为准。