广西纳税咨询_民间借贷利息收入涉及哪些税？个税如何征收？_自然人通过民间借贷取得的利息收入征收哪些税？如涉及个人所得税能不能核定征收？

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受理号：2024090530479540

所属信箱：纳税咨询

标题：民间借贷利息收入涉及哪些税？个税如何征收？

咨询内容：自然人通过民间借贷取得的利息收入征收哪些税？如涉及个人所得税能不能核定征收？

咨询人：老**

咨询时间：2024-09-05

回复单位：国家税务总局广西壮族自治区税务局

回复时间：2024-09-09

回复内容：尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

个人取得利息收入涉及以下税费：

一、增值税：

1.根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）贷款服务定义：“是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。”

2.根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定：“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。”

二、个人所得税

 1.《中华人民共和国个人所得税法》规定：“ 第三条　个人所得税的税率：（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

2.《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条　应纳税所得额的计算：（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：　　（三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

综上文件，个人以每次取得的利息收入按20%计算个人所得，在2023年1月1日-2027年12月31日减按1%计算增值税，个人所得税利息无核定征收方式。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或主管税务机关咨询。