广西纳税咨询_柳州二手公寓交易需要交多少税_本人计划出售一套公寓，40平米，23万元左右，买卖双方共需交多少税？

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受理号：2024112966942578

所属信箱：纳税咨询

标题：柳州二手公寓交易需要交多少税

咨询内容：本人计划出售一套公寓，40平米，23万元左右，买卖双方共需交多少税？

咨询人：朱**

咨询时间：2024-11-29

回复单位：国家税务总局广西壮族自治区税务局

回复时间：2024-12-03

回复内容：尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

一、对于个人出售商铺或其他房产，转让方(卖方)涉及的税费：

1、增值税及附加。

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）的规定，个人销售其取得的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。同时，以增值税税额为计税依据征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

2、个人所得税。

  （1）据实征收，根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第九号)规定，转让方取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用比例税率，税率为20%。应税收入不含增值税，取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。计算应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

  （2）核定征收。根据各市税务局自行制定的个人转让和租赁房产税收政策的公告，以南宁市税务局发布的《南宁市地方税务局关于个人转让和租赁房产有关地方税费政策问题的公告》（广西壮族自治区南宁市地方税务局公告2017年第1号）为例，个人转让商铺或其他房产的，个人所得税核定征收率为2%。

3、土地增值税。

   （1）据实征收，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定计算缴纳土地增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

   （2）根据各市税务局自行制定的个人转让和租赁房产税收政策的公告，以南宁市税务局发布的《南宁市地方税务局关于个人转让和租赁房产有关地方税费政策问题的公告》（广西壮族自治区南宁市地方税务局公告2017年第1号）为例，个人转让商铺或其他房产的，土地增值税核定征收率为5%。

  4、印花税。

  根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，个人转让房产按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的上述印花税减按 50%征收。 

二、对于个人商铺或其他房产交易，受让方（买方）涉及税费：

  1、契税。根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)规定，契税税率为3%—5%。同时，根据《广西壮族自治区人民代表大会常务委员会关于广西壮族自治区契税具体适用税率等事项的决定》（2021年7月28日广西壮族自治区第十三届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过）规定，广西适用的契税税率为3％。因此，个人或企业购买商铺或其他房产，按3%税率缴纳契税（成交价不含增值税）。

  2、印花税。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）的规定，应按“产权转移书据”万分之五缴纳印花税。因此，个人或企业购买商铺或其他房产的，按万分之五税率缴纳印花税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对我区增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的上述印花税，应纳税额可减半征收。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或主管税务机关咨询。