存货报废损失资料

网址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=453e72f03796450e8e2c994339a4329e

留言时间：2024-08-13

纳税人所属地：江苏

问题内容：

我企业发生存货报废，企业所得税申报资产损失扣除，需要留存什么资料？

附件：无附件

答复机构：江苏省税务局

答复时间：2024-08-13

答复内容：

江苏省12366中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：第二十七条　存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： 　　（一）存货计税成本的确定依据； 　　（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料； 　　（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明； 　　（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定：2018年12月28日起，取消的税务证明事项如下：3.证明名称：专业技术鉴定意见（报告）或中介机构专项报告；证明用途：企业向税务机关申报扣除特定损失时，需留存备查专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告；取消后的办理方式：不再留存。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。