总公司签订合同分公司开具发票

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留言时间：2024-10-16

纳税人所属地：江西

问题内容：

我公司是建筑企业总承包单位，与分包单位的总公司签订合同，但是实际履行业务的是分包单位的分公司且由分公司开具增值税发票（由总公司向分公司出具授权委托书），我公司在进行增值税预缴的时候可以扣除收到分包单位分公司开具的增值税发票金额吗？

附件：无附件

答复机构：江西省税务局

答复时间：2024-10-16

答复内容：

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： 　　一、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：“ 第二条　建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。” 　　二、根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：“ 第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。 　　 上述凭证是指： 　　 (一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。 　　 上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。 　　 (二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。 　　 (三)国家税务总局规定的其他凭证。” 　　感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江西税务12366或主管税务机关。