增值税零税率政策适用问题

编号：2024090911394222691

网址：https://henan.chinatax.gov.cn/eportal/ui?pageId=957d32d8af474a6d9890f161b3dfc1d3&msgDataId=68dc9276c96f4a628daf55b3a71b2d77

留言情况

留言时间：2024-08-28

留言内容：

我公司向境外企业提供研发服务、软件服务以及信息技术外包服务，想申请适用增值税零税率，是否要求上述服务中产生的研发成果所有权需要归属于境外公司？即适用零税率与研发成果的所有权没有关联关系？

处理状态：已处理

处理情况

答复时间：2024-08-28

答复内容：

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

　　根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定， 附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定 ？？？一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： （三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务： ？1.研发服务。2.合同能源管理服务。3.设计服务。 4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。5.软件服务。6.电路设计及测试服务。7.信息系统服务。 8.业务流程管理服务。9.离岸服务外包业务。……七、本规定所称完全在境外消费，是指：（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税缴费热线或主管税务机关。

答复单位：国家税务总局河南省税务局