党组织收取的党费收入，其中一部分发放给单位优秀党员，优秀党员取得的该部分奖励是否需要合并到工资薪金缴纳个人所得税？

留言时间:2021年06月30日
答复时间:2021年07月01日
答复单位：国家税务总局网站

答：一、《中华人民共和国个人所得税法》规定：
“第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。”
二、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）规定“对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。
对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。”
上述回复仅供参考。

21.公司上级党委直接给公司优秀党员的党费是否缴纳个人所得税？公司上级党委通过公司给优秀党员的党费是否缴纳个人所得税？这两种情况处理上是否有区别？
企业向在本单位任职的优秀党员发放“党费、奖金”，属于个人因任职受雇从单位取得的所得，应当并入“工资薪金所得”计税。对于上级党委奖励给优秀党员的党费奖励，不论是直接给优秀党员还是通过本公司给优秀党员，其处理原则是一致的。

企业党组织评选优秀党员，从提留的党费中向其党员支付奖励，党员取得该项奖励是否需要缴纳个人所得税?

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=128344000000000

发文单位：江苏省南京市地方税务局

发布日期：2014-11-19

尊敬的纳税人：
根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条第一项的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
因此，优秀党员取得该项奖励应并入到发放当月的工资、薪金所得中缴纳个人所得税。

【实习】忘.始(563466873) 10:33:11请教大神，股份公司党委给下级公司发放优秀党员奖励，下级公司需要代扣代缴该党员的个税吗？（奖励资金由股份党委下拨给下级公司）

咨询人：忘.始
咨询时间：2021-08-03
回复单位：12366纳税服务处
回复时间：2021-08-05

答： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）文件第二条规定，扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

第四条规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（八）偶然所得。

综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。

祝您工作愉快！欢迎您再次咨询。

股份公司党委给下级公司发放优秀党员奖励，下级公司需要代扣代缴该党员的个税吗？

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=6491936000000000

发文单位：国家税务总局湖北省税务局

发布日期：2021-08-05

尊敬的纳税人：

根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)文件第二条规定，扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

　　全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

　　第四条规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：(八)偶然所得。

1、用党员交纳的党费给优秀党员发放奖金是否需要交纳个所税？2、发放的奖品是否需要交纳个所税？

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=84646000000000

发文单位：辽宁省大连市地方税务局

发布日期：2014-07-30

尊敬的纳税人：
用党费给优秀党员发奖金或发奖品，在国家税务总局未明确征税以前，暂不征收个人所得税。

网 址：https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=4be3c0af28d94035aaec6f0c85084aee

问题名称：

七一表彰扣税问题

留言时间：2019-09-24

纳税人归属地：厦门

问题内容：请问厦门市教工委对各个学校的优秀党员进行七一表彰的奖励，是否需要扣税

附 件：无附件

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2019-09-24

答复内容：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。

因此，取得上述规定的奖金，免征个人所得税。若不属于上述规定，不得免征个人所所得税。