我们是一般纳税人，自有房产租赁增值税和房产税税率分别是多少？适用什么政策法规？

来源：陕西纳税人学堂

网址：http://wlnsrxt.shaanxi.chinatax.gov.cn:88/detail?id=575694000000000

发文单位：国家税务总局河南省税务局

发布日期：2019-08-02

尊敬的纳税人：

　　一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，附件1，第十五条 增值税税率：(二)提供……不动产租赁服务，税率为11%。

　　二、根据《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)第一规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。……三、根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号)规定，一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。九、本公告自2019年4月1日起执行。

　　四、根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定，第三条、一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。(二)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。……一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。五、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)规定，第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。第三条房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。……房产出租的，……依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

　　六、根据《河南省税务局税收业务规范》规定，2.1.3一般纳税人简易办法征收备案【一、事项类别】网上办理：是【四、附报资料】1《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》2份;2一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明;3选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。

　　因此，根据您的描述，如您单位是增值一般纳税人，对外租赁房屋，自2019年4月1日起，采用一般计税方法的，适用9%的增值税税率;如符合上述简易计税情形的，适用5%增值税征收率，需要您携带规定资料到主管税务机关办理一般纳税人简易办法征收备案。房产税由产权所有人缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。建议您参考上述文件规定，具体事宜建议您联系主管税务机关确认。

　　上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。