回答：如果没有合同约定，且付款方是代接收服务方付款，就此项增值税应税服务，应将发票开给接收服务方。

回答：应代扣代缴增值税，如果符合企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

回答：如果小额贷款公司被金融行业主管部门确认其具备金融业行业资格，则可按照金融企业适用该政策。

回答：销售商品买一赠一，增值税不视同销售。
《中华人民共和国增值税暂行条例（2017修订） 》
第七条　纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

回答：根据《北京市国家税务局、北京市财政局关于试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告（2017） 》（北京市国家税务局、北京市财政局公告2017年第10号）规定，对我市以购进农产品为原料生产销售家具、食品、药品及其他产品并以增值税专用发票或者海关进口专用缴款书抵扣进项税额的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品的增值税进项税额均按照38号通知所附《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。

回答：增值税：个税手续费返还应缴纳增值税，税率6%。企业所得税：正常确认收入，不属于免税收入。

回答：政策有效期内，任意连续六个月，但纳税人应注意的是，已经申请过留抵退税的连续期间不能重复计算。

回答：财政部 税务总局公告2021年第15号 二、本公告所称先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 　　
上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。无认证或备案要求。

回答：增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。不管哪期申请，均与2019年3月的期末留抵税退比较。

回答：按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过15万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过45万元，下同）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额15万元以下免税政策。

回答：按季纳税的纳税人，第二季度增量留抵税额不低于50万。

回答：全部销售额指全部的增值税销售额，包括提供应税服务的销售额。

回答：加计抵减政策属于税收优惠，按照纳税人可抵扣的进项税额的10%计算，用于抵减纳税人的应纳税额。但加计抵减额并不是纳税人的进项税额，从加计抵减额的形成机制来看，加计抵减不会形成留抵税额，因而不能申请留抵退税。

回答：企业招用建档立卡贫困人口，如果在招录前已经脱贫的不得享受财税【2019】22号中的优惠政策；如果贫困人口在企业工作期间脱贫，可以继续享受至3年期满为止。

回答：《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税【2019】20号）第三条规定，自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。按照上述规定，乙公司不需代扣代缴增值税。

回答：进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票），海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。（国家税务总局公告2019年45号）

回答：首先，按照发票管理办法的相关规定，企业在发生增值税应税行为，收款方应当向付款方开具发票，也就是销售方向购买方开具发票。任何人不得要求他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

其次，公司给员工报销供暖费应作为职工福利费核算，按照企业所得税的相关规定，企业支付的职工福利费没有要求必须取得发票。

回答：对物业公司按照国家规定价格代为收取的居民供暖费，可比照供热经营单位免征增值税，可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。

回答：在2021年1月1日至7号公告发布之日（2021年3月17日）期间，你公司提供住宿服务已向购买方开具增值税专用发票的部分，应将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，方可免税。如果你公司确实无法追回在上述期间开具的专用发票或者按规定开具的红字专用发票，需要就已开具发票的业务按规定申报缴纳增值税；在上述期间未开具专用发票的其他符合免税政策条件的销售收入，可以享受免征增值税政策。

回答：可以。

回答：职工假期返乡探亲的路费不属于企业的管理费用，应作为职工福利费限额扣除。

回答：作为职工福利费扣除。

回答：根据财政部 税务总局公告2021年第13号第二条的规定，符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与相关政策规定的其他资料一并留存备查。
这里的其他资料，指的是国家税务总局公告2018年第23号附件中研发费用加计扣除需留存的资料，主要包括，研发项目计划书、研发人员名单、委托研发合同、研发支出辅助账及汇总表等。

回答：据实填写。与企业所得税申报表之间没有勾稽关系。
第4列“借贷金额”：填报关联借贷的本金金额。
第6和7列“境外关联交易金额（利息）”和“境内关联交易金额（利息）”：填报包括由于直接或者间接取得关联债权投资而实际列支的利息、支付给关联方的关联债权性投资担保费或者抵押费、特别纳税调整重新定性的利息、融资租赁的融资成本、关联债权性投资有关的金融衍生工具或者协议的名义利息、取得的关联债权性投资产生的汇兑损益及其他具有利息性质的费用。

回答：企业所得税上对费用类别的划分没有特殊规定的，一般是按照会计的核算标准确认。
企业所得税税前扣除原则：根据《中华人民共和国企业所得税法（2018修正） 》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
企业符合上述条件，且取得国家税务总局公告2018年第28号文件规定税前扣除凭证的，可以在企业所得税前扣除。

回答：只要不是不适用加计扣除政策的行业，符合条件的可以享受研发费用加计扣除，与是否是高新技术企业或者研发企业无关。

回答：是代理销售别人生产的医药产品？还是本企业研发的产品，外包借用别人的生产线生产？
财政部 税务总局公告2021年第13号所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》(GB/T 4574-2017)确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。如果是前者，不属于；如果是后者，应该是属于。

回答：按照国民经济行业分类有关规定界定。
在最新版的国民经济行业分类中，饮料制造项下有含乳饮料制造一项，具体定义是指，以鲜乳或乳制品为原料（经发酵或未发酵），加入水、糖液等调制而成的可直接引用的含乳饮品的生产活动。
饮料制造项下的固体饮料制造也是指的含添加剂的。不包括奶粉。
液态奶和奶粉的制造应属于乳制品制造。

回答：税法上没有作为一个税收专有名词来定义，实际操作中可以参照会计口径。税法就是具体问题具体分析。还是本着合理性原则。

回答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（1988） 》（财税字第255号）第二条规定，条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。
根据《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十五条规定：“‘合同在国外签订的，应在国内使用时贴花’，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在带入境内时办理贴花完税手续。”

回答：建议持续关注税收新政，及时更新税收知识。