个人所得税专项扣除问题

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留言时间：2024-02-19

纳税人所属地：河北

问题内容：您好！我办理了函授本科继续教育，已提交学费，学期3年，暂时还查不到学信网信息，学校回复预计在5月。请问，我想申报继续教育的个税专项扣除，应该提交什么资料，如学信网信息5月可查，是否从5月开始扣除？

附件：无附件

答复机构：河北省税务局

答复时间：2024-02-23

答复内容：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
您好，您的问题我们已通过电话形式回复，您咨询的问题为：我参加了函授本科继续教育并取得学籍，我能否享受继续教育专项附加扣除信息？何时开始享受？
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：第八条　纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
第三十条　个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）规定：
第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：(二)继续教育。学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
第十三条 纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历(学位)继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息;接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息。
　　纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。
根据《个人所得税专项附加扣除问答》规定：
5. 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以享受继续教育扣除？
　　答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历(学位)继续教育扣除。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。