新疆税务问答_企业所得税_企业所得税怎么申报的

网址：https://xinjiang.chinatax.gov.cn/xjportal/pages/book/bookAction.do?oper=detail&docId=64943

尊敬的用户游客,您于2020-04-14进行了咨询

收信人：新疆纳税服务中心104号咨询员

主题：企业所得税

新疆纳税服务中心104号咨询员：
　　 企业所得税怎么申报的

新疆纳税服务中心104号咨询员回复于2020-04-15
游客：
　　 您好!您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业所得税分月或者分季预缴。

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

同时又根据《全国税务机关纳税服务规范》居民企业（查账征收）企业所得税年度申报

四、办理材料:

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）》2份

有以下情形的，还应提供相应材料：

1.房地产开发企业在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报：房地产开发企业成本对象管理专项报告1份

2.申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策：年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）1份

3.申报抵免境外所得税收（取得境外分支机构的营业利润所得）：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）1份

（2）境外分支机构会计报表1份

（3）境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料1份

（4）具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等1份

4.申报抵免境外所得税收（取得境外股息、红利所得）：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）1份

（2）集团组织架构图1份

（3）被投资公司章程复印件1份

（4）境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等1份

5.申报抵免境外所得税收（取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得）：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）1份

（2）依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程1份

（3）项目合同复印件等1份

6.申报抵免境外所得税收（申请享受税收饶让抵免）：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）1份

（2）本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件1份

（3）企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件1份

（4）间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程1份

（5）由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料1份

7.申报抵免境外所得税收（采用简易办法计算抵免限额）：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）1份

（2）取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明1份

（3）来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件1份

（4）取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明1份

（5）符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件1份（以上七项备案资料使用非中文的，企业应同时提交中文译本复印件。上述资料已向税务机关提供的，可不再提供；上述资料若有变更的，须重新提供。原件查验后退回）

8.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业（分支机构）：

（1）《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》复印件1份（经总机构所在地主管税务机关受理的）

（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018 年版）》1份（不需要报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版））

9.适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业：《受控外国企业信息报告表》1份

10.居民企业在办理企业所得税年度申报时，与境外所得相关的纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业：《财务报表主表及相关附表》《会计报表附注》《财务情况说明书》1份

11.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，在自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额的，在非货币性资产转让所得递延确认期间每年企业所得税汇算清缴：《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》1份

12.企业重组业务适用特殊性税务处理申报：《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》1份

13.为参与开采海上油气资源的中国企业和外国企业在申报当年度企业所得税汇算清缴资料：《海上油气生产设施弃置费情况表》1份

14.进行特殊性税务处理的股权或资产划转的交易双方在年度汇算清缴：《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》1份

15.企业税前扣除手续费及佣金支出：依法取得合法真实凭证的当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料1份

居民企业（核定征收）企业所得税年度申报

四、办理材料:

1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018 年版）》2份

有以下情形的，还应提供相应材料:

适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业:《受控外国企业信息报告表》1份

居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报

四、办理材料:

1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类，2018 年版）》2份

有以下情形的，还应提供相应材料：

1.有直接管理的跨地区设立的项目部的建筑企业总机构：建筑企业总机构直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明1份（原件查验后退回）

2.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业（分支机构）：《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》复印件1份（经总机构所在地主管税务机关受理的）

3.符合条件的境外投资居民企业：《居民企业参股外国企业信息报告表》1份

4.适用股权激励和技术入股递延纳税政策的企业：《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》1份（投资完成后首次预缴申报时报送）

在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市（区、县）设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总分机构应报送省税务机关规定的相关资料 。

居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报

四、办理材料:

1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类，2018 年版）》2份

有以下情形的，还应提供相应材料：

符合条件的境外投资居民企业：《居民企业参股外国企业信息报告表》1 份

若您咨询的是国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局内的税费申报及缴纳，请您登录国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局（https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/）进行通用申报，您可在主页面右上角点击“帮助”查看具体操作流程，或者您也可以向税务机关进行咨询。

若您咨询的是惠税无忧系统的申报问题，请您拨打95105102进行咨询。

因此，请您比照上述文件执行。

感谢您的咨询，上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或您的主管税务机关咨询。