先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为可否适用加计抵减政策？

网址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c5220125/content.html

留言时间:2024年01月04日
答复时间:2024年01月05日
答复单位：国家税务总局网站

答：根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：

不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。”